税务会计——原理、实务、案例、实训（第二版）教学配套课件王碧秀第5章企业所得税会计.pdf

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2018-04-02 发布于湖北
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税务会计——原理、实务、案例、实训（第二版）教学配套课件王碧秀第5章企业所得税会计.pdf

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税务会计——原理、实务、案例、实训（第二版）教学配套课件王碧秀第5章企业所得税会计

第5章第5章企业所得税会计企业所得税会计本章内容框架本章内容框架企业所得税纳税人、征税范围与税率确定企业所得税的税收优惠政策企业所得税应纳税额计算企业所得税纳税申报企业所得税会计核算本章学习目标本章学习目标 1．理论目标 2 ．实务目标 3．案例目标 4 ．实训目标 5.1 企业所得税纳税人、征税范围与税率确定 5.1 企业所得税纳税人、征税范围与税率确定 5.1.1 企业所得税纳税人身份认定企业所得税纳税人在我国境内的企业和其他取得收入的组织指依法在中居民企业非居民企业指依照外国（地区）国境内成法律成立且实际管理立，或依照机构不在中国境内，外国（地但在中国境内设立机区）法律成无限纳有限纳构、场所，或在中国立但实际管税义务税义务境内未设立机构、场理机构在中所，但有来源于中国国境内的企境内所得的企业业特别提醒：个人独资企业和合伙企业不是企业所得税纳税人 5.1.2 企业所得税征税范围的确定境内、境外所得征税范围（空间）（内容）共性特征：合法所生产经营得；扣除成本费用所得其他所得清算所得后的纯收益；实物或货币所得【同步思考5-2】：所得来源地的确定规则【同步思考5-2】：所得来源地的确定规则项目来源地项目来源地销售货物所得交易活动发生地销售货物所得交易活动发生地提供劳务所得劳务发生地提供劳务所得劳务发生地不动产转让所得不动产所在地不动产转让所得不动产所在地动产转让所得