第五章 了解被审计单位的内部控制.docVIP

1 第三编 风险导向审计流程 第五章 实施风险评估程序—— 了解被审计单位的内部控制 第六章 实施控制测试和实质性 测试程序 2 第三编 风险导向审计流程 第五章 实施风险评估程序—— 了解被审计单位的内部控制 要点内部控制的要素 销售、采购、货币资金的内部控制 授课方式讲授与案例讨论结合 课时4课时 风险评估的基本流程图 了解被审计单位及其环境 不包括内部控制 1了解被审单位的行业状况、 法律环境与监管环境以及其他外 部因素 2性质结构、筹资、投资 、经营活动等 3对会计政策的选择和运用 4目标、战略以及相关经营 风险 5财务业绩的衡量和评价 了解内部控制 1控制环境 2被审单位 的风险评估 3信息系统 与沟通 4控制活动 5监督 评估重大错报风险 财务报表层次 认定层次各类交易、 账户余额、列报 行业状况 法律环境及监管环境 其他外部因素 了解的重点和程度 所有权结构 治理结构 组织结构 经营活动 投资活动 筹资活动 一重要项目的会计政策和行业惯例 二重大和异常交易的会计处理方法 三在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响 四会计政策的变更 五被审单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关 会计制度 一目标、战略与经营风险 二经营风险对重大错报风险的影响 三被审单位的风险评估过程 1.了解的主要方面 2.关注内部财务业绩衡量的结果 3.考虑财务业绩衡量