毕业设计 毕业论文 河北敬业集团货币资金的核算与管理 精品.doc

河北敬业集团货币资金的核算与管理 货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是资产负债表的一个流动资产项目，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是我们每个企业资产的重要组成部分，它是公司中最活跃的资金，是流动性最强的资产，是公司的重要支付手段和流通手段，也最容易出现问题，因而是流动资产的审查重点。货币资金拥有量在一定程度上反映了企业支付水平、偿债能力与经营水平，因而加强货币资金管理是财务管理中的重要工作。企业需加强对货币资金的管理和控制，提高货币资金运营效益，促进企业高效率经营。 一、公司简介 ?河北敬业集团坐落于革命老区平山县，毗邻革命圣地西柏坡，是一家以钢铁为主业，兼营化工、酒店的跨行业集团公司敬业集团连续5年被评为河北省百强企业。是石家庄市民营企业第一利税大户。敬业集团秉承不断地发展、不断地变革的企业宗旨，谨守务实求精，永远争第一的企业精神，坚持科技领航，持续创新，注重环境保护、节能降耗，大力发展循环经济，走可持续发展道路集团已通过ISO9001质量管理体系认证、环境管理体系认证及职业健康安全管理体系认证。敬业集团坚持以市场为导向，不断优化产品结构，开发满足顾客个性化需求的新产品，生产品种有普碳板、低合金板、优质钢板、船板、压力容器板、锅炉板、欧标板、日标板及英标螺纹钢、抗震螺纹钢、碳素圆钢、建筑用圆钢等，已获得中国船级社认证、欧标CE认证、八国船级社认证，锅炉板系列、压力容器板系列认证，产品畅销国内并出口到30多个国家和地区敬业集团注重企业文化建设，营造了请人、留人、育人、用人以人为本的企业文化，注重提高员工素质，整合人力资源、打造学习型团队，为企业又好又快发展提供了强大动力。面对新形势和新任务，敬业集团将继续坚持科学发展观和可持续发展战略，大力推进产品结构、技术结构和装备结构的调整升级，大力开展节能减排，发展循环经济，建设具有竞争力和鲜明特色的精品板材、精品棒材生产基地。至少每月核对一次。其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金公司开出现金支票1000元从银行提取现金以备日常开支。根据现金支票存根，应编制如下的会计分录：　 ??借：现金　　1000 　　 ??? 贷：银行存款　1000 （3）收回职工借款300元。会计分录为 借：库存现金 300 　　　贷：其他应收款300 2.发生现金的支出的核算 (1) 预借差旅费 河北敬业集团采购员赵某出差，暂借差旅费3000元。 企业因支付内部职工出差所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”。 借：其他应收款——赵某 3000 贷：库存现金 3000 (2) 支付工本费 到技术监督局办理代码证等各种证件，共支付工本费等400元，付给现金。 根据办理证件，支付工本费等应按支出凭证所记应报销的金额，借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目。 借：管理费用 400 贷：库存现金 400 （3）购买办公用品 公司以现金80元购买办公用品，办公用品当即被科室领用根据发票，领用凭证应编制会计分录：　　 借：管理费用　　80 　　 ??贷：??? 2．现金的清查 企业应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法。对于结果应当编制现金盘点报告单。一般会出现两种情况：现金短缺；现金溢余。 根据《企业会计制度》规定，每日终了结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户核算。属于现金短缺，应该按照实际短缺的金额借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”账户，贷记“现金”；属于现金溢余，按照实际溢余的金额，应借记“现金”，贷记“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”账户。待查明原因后，对发生现金短缺处理是：如属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（责任人）”或“现金”；属于应由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款——应收保险赔款”；属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经过批准后，借记“管理费用——现金短缺”。对发生现金溢余处理是：如属于应支付给有关人员或单位的，贷记“其他应付款——应付现金溢余（个人或单位）”；属于无法查明的其他原因的