当离岸公司遇上CRS反避税政策！-ManivestOriginatedinAsia.PDF

2017年8月刊 宏杰集团客户刊物 非卖品 本期提要： 两级制利得税已有方案，或将改变香港50年来的 当离岸公司遇上CRS反避税政策 税制 国元证券(香港)前负责人被罚款并禁牌半年 港 成为香港税收居民，享受更多优惠福利 证监反洗钱监管行动力度正不断加大 当离岸公司遇上CRS 什么是离岸公司？ 反避税政策！ 其实在各国法律中，并没有一个准确的定义。但是从商业实践的角度，并不是说所有注 册在英属开曼群岛，百慕大群岛，泽西岛等离岸避税地的公司都是离岸公司。 所谓的离岸公司通常是指那些在离岸避税地注册，但是并不在当地开展实际经营活动的 公司。 由于这类公司只需要交点管理费或者印花税给当地政府机构，无需缴纳所得税、遗产税 或者资本利得税，出于避税的目的，很多人在离岸避税地设立离岸公司或者离岸信托， 并持有离岸账户。但随着美国 FATCA 和经合组织 CRS 等一系列新的全球反避税措施 逐步落地，传统的离岸公司和离岸信托已经开始面临巨大的挑战和风险。今天我们主要 将聚焦于CRS制度。 设立离岸公司的目的有很多，有的是为了海外红筹上市，有的是为了规避外汇管制以方 便境外投资并购，甚至有的是为了让自己国内的公司名字听起来“国际化”，反正目的 五花八门吧。但从离岸公司本质的角度来说，其大多目的都在于避开高额的税收、隐藏 资产、避免外汇管制等原因。“‘共同申报准则’(CRS)是一种信息标准，用于在全 球层面自动交换税收和金融信息，经合组织(OECD)于2014年制定了这一标准。设立 该标准主要是为了应对这些跨境金融账户避税的行为，加强全球税收合作并提高税收的 透明度。截至2016年，共有83个国家签署了一项协议。CRS旨在推动国与国之间税 务信息自动交换，目前正循序渐进地在各国实施，有望在2018年完全覆盖所有的成员 国。” 【1】 •1.CRS词条解释 .维基百科[ 让我们先来看看CRS下公司的身份分类。CRS把公司分为金融机构（或实体）和非金 引用日期2017-09-01] 融机构，非金融机构中又分为积极非金融实体和消极非金融实体。CRS对不同公司身 份的处理方法也不尽相同，下面我们将举例说明。 Manivest Originated in Asia, Based in Asia, Serving the World 2017年8月刊 宏杰集团客户刊物 非卖品 例：王先生是中国公民，在香港开设了一家A公司（假设A公司是香港税务居民）， 且A公司在新加坡的银行持有金融账户。假设中国与香港和新加坡之间已经相互达成 CRS下的信息交换协议。CRS将会根据A公司以下三种性质分情况处理： 1.若香港A公司是金融机构： A公司在新加坡银行持有的