现金反应收款项.PDF

講師講師 :: 陳慧玲陳慧玲 (一) 現金金 P275 EEx 紙鈔紙鈔 、硬幣硬幣 、銀行活期存款銀行活期存款 、支票存款支票存款 、定期存款定期存款 、 (銀行存款) 郵政匯票、即期支票、銀行本票 貨幣性貨幣性 流動性流動性 用途未受限制 (ex 償債基金不列入現金) (二) 約當約當現金金(Cash equivalent) P275 必須符合二條件 : (1) 可轉為固定金額 - 僅包含債券類商品 排除權益類金額商品 (EX股票) (2) 不受利率波動影響 - 限定3個月內到期 EX 國庫券、商業本票 (三) 現金管金管理及內部控制部控制通則則 P276 (1)(1) 管錢不管帳管錢不管帳 ，管帳不管錢管帳不管錢 (2) 不同交易分給不同人處理 下訂單下訂單→→購貨購貨→→核准付款核准付款→→付款付款→→記錄交易記錄交易 (2人以上) 收到訂單→銷貨→記錄交易→收現→存銀行 收到訂單 銷貨 記錄交易 收現 存銀行 ((四四)) 現金收入內部控制通則現金收入內部控制通則 P277 ((五五)) 現金支出內部控制通則現金支出內部控制通則 P277P277 1. 銀行對帳單與公司現金帳不同的原因 If乙跳票- ((一一)) 銀行已記銀行已記 ，，公司未記公司未記 甲的銀行存款未增加 甲的 銀行代收銀行代收 銀行代繳費用銀行代繳費用 往來銀行往來銀行 銀行手續費及銀行手續費及 存入乙開的支票 利息收入利息收入 印製支票費用 甲 賒 乙公司 現金股利收入現金股利收入 現金股利收入現金股利收入 公司公司 銷銷 客戶客戶 (公司現金帳增加) Not sufficient funds, NSF(NSF(銀行存款較少銀行存款較少)) 開支票 1. 銀行對帳單與公司現金帳不同的原因 (二) 公司已記，銀行未記 銀行在途存款(過了銀行營業時間才收到現金) 開立支票但尚未寄出開立支票但尚未寄出 未兌現支票 寄寄出支票出支票 ，但廠商未存入銀行但廠商未存入銀行 (三) 錯誤 Check 應付帳款 9969 公司公司 EXEX $9996$9996 現金 9969 銀行 EX 客戶名稱搞錯 22. 銀行存款調節表編制銀行存款調節表編制