票据领用管理作业CM-.DOC

捌、：C-10000  目　　　錄 一、 印鑑使用管理作業：CM-10100 3 二、 票據領用管理作業：CM-10200 7 三、 預算管理作業：CM-10300 11 四、 財產管理作業：CM-10400 15 五、 負債承諾及或有事項管理作業：CM-10500 17 六、 職務授權及代理人制度：CM-10600 20 七、 財務及非財務資訊管理作業：CM-10700 24 八、 關係人交易管理作業：CM-10800 27 九、 財務報表編製流程管理作業：CM-10900 32  印鑑使用管理作業：C-10100 編　號 作業項目 作　業　程　序　及　控　制　重　點 依據資料 CM-10100 印鑑使用管理 作業程序：保管 。各單位印鑑保管人除應細心使用印鑑外，並隨時注意保養。 印鑑保管人員應將印鑑放置固定安全地方，不得隨意放置任人使用。如有遺失、誤用、盜用情事，致使公司益受損，除應負損害賠償責任外，如涉侵權行為亦應負法律責任。印鑑保管人員不得將印鑑擅自交予他人代為保管，如因請假或公出等事由時，得將印鑑交呈單位主管代為保管。 開立支票用印鑑之保管人與支票保管人應由不同人員擔任。 印鑑保管單位主管或保管人因職務異動需要辦理移交時，其屬傳統印鑑者應造具印模樣本列冊，其屬電子憑證者應列據清單，於稽核人員陪同下併同印鑑、電子憑證及其備份、密碼等辦理移交手續。(表)登記之，以利公司本身之管理控制。 印鑑使用 凡因業務需要需使用印鑑時，應填寫用印申請單，註明使用日期、用途，交權責主管簽核後，轉印鑑保管人員直接用印，用印申請單應由印鑑保管單位依使用先後順序編號列冊保管。 稽核人員得不定期監看使用情形或盤點印鑑。 。 。 業務人員職章之格式、數量、用途、核發、遺失補發及回收之程序應依公司自訂之「業務人員職章數量管理辦法」辦理，公司核給各部門業務人員之職章數量，應求一致，且每人僅限一枚，職章不得借予他人使用。 印鑑報銷 凡印鑑因故須報銷時，得由保管人填具印鑑報銷申請單，註明報銷原因，經權責單位主管核准後，辦理。 應考量報銷原因，視需要通知警察機關備案，或登報作廢，或通知憑證發放機構辦理註銷。 報銷之印鑑(含電子憑證及其備份)除遺失者外，應稽核人員陪同下執行銷毀動作。 印鑑報銷之理由不實或有虛假情事，經查覺後除依公司相關規定懲處外，如情節重大者，得送司法機關辦理。 控制重點： 開立支票用印鑑保管人支票保管人應由不同人員擔任。 印鑑保管人員應俟文件經權責單位主管核准後，依規定使用印鑑，並登載於印鑑使用登記簿 凡印鑑因故須報銷時，由保管人填具印鑑報銷申請單，並註明報銷原因，經權責主管核准後，辦理。(表)登記上、下班及請假期間負責保管印鑑人員之姓名。 業務人員職章之管理應依公司自訂之「業務人員職章數量管理辦法」辦理，公司核給各部門業務人員之職章數量，應求一致，且每人僅限一枚，且職章不得借予他人使用。 法令規章： 公司印鑑使用管理 使用表單： 印鑑報銷申請單 印鑑清冊 印鑑使用登記簿 用印申請單(表) 票據領用管理作業：C-10200 編　號 作業項目 作　業　程　序　及　控　制　重　點 依據資料 CM-10200 票據領用管理作業 作業程序： 空白票據之申領 財務視需求書寫銀行申領空白票據申請書(申請書向銀行索取)及用印申請單，經權責主管簽核並用印後，向銀行申領空白票據，領取時應逐張查閱點算審查是否預先劃線，每本依序號使用。 票據之開立 。。 開立票據如需作廢，應剪下該張票據號碼，黏貼於票據存根聯備查。 票據之用印 票據之印鑑保管人於用印前，應核對票據用印內容與付款申請單相符後，始得蓋票據印鑑章。 出納人員於票據用印後，應在付款申請單上加註票據號碼、日期及金額等，以避免重複用印及開立票據。 票據之支領 票據用印後，應交由出納通知領票人於指定期間內攜帶領款印章至本公司領票。 票據之郵寄 郵寄款者。 票據之保管 對於未使用之空白票據及已開立之票據，，下班前應將票據加以點收，並存放安全之處中。 控制重點： 開立票據如需作廢，應剪下該張票據號碼，黏貼於票據存根聯備查。 出納人員於票據用印後，應在付款申請單上加註票據號碼、日期及金額等，以避免重複用印及開立票據。 郵寄款者，出納開立支票時，一律以抬頭劃線票據並加註禁止背書轉讓字樣。 票據開立時應檢查存根是否均為連號，並在存根聯記錄受款人、金額、開立日及到期日等，以防空白票據流出。 不得開立空白未填寫金額之票據，且開立之金額應與送交會計記帳之金額相符。 票據之簽發應由負責人或其授權之人核准方得為之。 票據保管人員應定期盤點空白票據，另票據保管人員及會計以外之第三人亦應不定期盤點(每半年至少辦理乙次)並向銀行函證領取數量。 票據宜由負責人、財務主管或出納主管兩人以上會簽。 票據簽發完成