税法统复习资料答案.docVIP

一、单项题 1.某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为（ ）。 A.728. 30元 B. 2400元 C. 1000元 D. 3200元解答：80000×3%=2400 2.按照增值税的有关规定，下列外购项目中，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（ ）。 A.外购小规模纳税人销售的货物，取得普通发票注明的销售额换算的增值税额 B.外购免税农产品，收购凭证上注明价款乘以法定扣除率 C.外购生产用固定资产，运输单位开具货票上注明的运费 D.外购用于生产免税货物的原材料，增值税专用发票注明的增值税额 3.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（ ）。 A.委托方交付原材料时 B.委托方支付加工费时 C.受托方加工完毕交货时 D.委托方加工收回的应税消费品人库时 4.甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为（ ）。 A.48万元 B.13.60万元 C. 80万元 D.100万元解答：（2000-400）×3%=48 5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.股份有限公司 B.个人 C.合伙企业 D.个人独资企业 6.根据规定，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的一定比例在企业所得税税前扣除。该一定的比例为（ ）。 A. 2%、2. 5%、14% B. 14％、2%、2.5% C. 2 %、14%、2.5% D.2.5%、2％、14％ 7.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴 8.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是（ ）。 A.县城 B.农村 C.建制镇 D.城市 9．某化妆品公司销售一批化妆品，增值税专用发票上注明的价款为60 000元，增值税税额为10 200元。消费税税率为30％。该公司应缴纳的消费税是 A．12 000元 B．18 000元 C．21 060元 D．30 000元 ．一种税区别于另一种税的主要标志是 A．征税对 B．税率 C．纳税环节 D．税目 11．2010年某居民企业主营业务收入4 000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3 100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是 A．38．4万元 B．40万元 C．43．2万元 D．60万元4 000+80-3100-600-60=320公益、救济性捐赠 12. 某企业为化妆品生产企业，该企业将产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是 A．(材料成本+加工费)／(1-消费税税率) B．(材料成本+加工费)／(1+消费税税率) C．(成本+利润)／(1+消费税税率) D．(成本+利润)／(1-消费税税率) 13．目前最普遍使用的优惠关税是 A．保护关税 B．最惠国关税待遇 C．补贴关税 D．税收抵免 14．下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 A．合伙企业 B．私营公司 C. 中外合资经营企业 D．股份制企业 15．某商业银行2012年三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，营业税税率为5％。该银行2012年三季度应纳的营业税税额为 A．4万元 B．8万元 C．12万元 D．44万元 16．企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用 A．按照企业对其关联企业的投资情况确定 B．按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定 C. 按照独 D．按照行政隶属关系确定 17．下列选项中，应缴纳土地增值税的是 A．房地产的继承 B．房地产抵押期间取得的资金 C．将房地产投资入股 D．联营企业将联营时投入的房地产转让 18．下列企业中应缴纳资源税的是 A．天然气销售公司 B．进口铁矿石的企业 C．国有盐场 D．以原煤加工的洗煤企业 19．我国契税税率为 A．1％～3％ B．3％～5％ C．5％～7