财务会计课件2货币资金.pptVIP

货币资金 * 课程邮箱 bjubkaccounting2008@126.com yhli@ 主要内容 货币资金概述 现金 银行存款 其他货币资金 货币资金 货币资金的分类 货币资金的管理 由于货币资金是流动性最强的资产，必须对其加强管理，制定并严格执行恰当的业务处理程序，以达到如下三个目标： 满足日常生产经营和投资所需资金。 最大限度利用货币资金取得收益。 避免因贪污、盗窃和遗失而遭受损失。 现金的广义概念与狭义概念 现金的管理 现金的使用范围 库存现金限额 现金日常收支管理 现金帐目管理 现金的使用范围 库存现金限额 现金日常收支管理 四规定： （1）当日送存 （2）不得坐支 （3）提现写明用途 （4）特殊情况申请审核  现金账目管理 “序时登记”—— 企业应设置现金日记账 “定期核对”—— 企业应保证账实相符，账账相符 “按币种开设明细账”—— 在核算上区分本币和外币 银行存款 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。 国家规定，除按核定的限额保留库存现金外，超过限额的现金必须存入银行；经营过程中所发生的一切货币收支业务，除少数用现金直接支付外，均须通过银行存款帐户进行结算。 （1） 银行汇票结算方式 银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 银行汇票结算程序 （2） 商业汇票结算方式 商业汇票