2018年初级会计职称《初级会计实务》零基础知识点解读(二).pdfVIP

会计人的网上家园 2018 年初级会计职称 《初级会计实务》零基础知识点 解读 （二 ） 2018年初级会计职称 《初级会计实务》零基础知识点 ：结账 年前知识全牢记 ，年后忙完好刷题。面对着庞大的考生大军 ，我们要做到不 慌不乱 ，巩固知识 ，一步一步 ，扎扎实实。这是小编为大家准备的 《初级会计实 务》的基础知识点 ，快和一起记下来吧。 （一 ）结账的概念 结账是一项将账簿记录定期结算清楚的账务工作。 企业在一定时期结束时 （如月末、季末或年末 ），为了编制财务报表 ，需要 进行结账 ，具体包括月结、季结和年结。 结账的内容通常包括两个方面 ： 一是结清各种损益类账户 ，并据以计算确定本期利润 ； 二是结出各资产、负债和所有者权益账户的本期发生额合计和期末余额。 （二 ）结账的程序 1.结账前 ，将本期发生的经济业务全部登记入账 ，并保证其正确性。对于发 现的错误 ，应采用适当的方法进行更正。 2.在本期经济业务全面入账的基础上 ，根据权责发生制的要求 ，调整有关账 项 ，合理确定应计入本期的收入和费用。 3.将各损益类账户余额全部转入 “本年利润”账户 ，结平所有损益类账户。 4.结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额 ，并转入下期。 会计人的网上家园 上述工作完成后 ，就可以根据总分类账和明细分类账的本期发生额和期末余 额 ，分别进行试算平衡。 （三 ）结账的方法 2018年初级会计职称 《初级会计实务》零基础知识点 ：对账 年前知识全牢记 ，年后忙完好刷题。面对着庞大的考生大军 ，我们要做到不 慌不乱 ，巩固知识 ，一步一步 ，扎扎实实。这是小编为大家准备的初级会计职称 《初级会计实务》的零基础知识点 ，快和一起记下来吧。 对账就是核对账目 ，是对账簿记录所进行的核对工作。 对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。 （一 ）账证核对 将账簿记录与会计凭证核对 ，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、 凭证字号、内容、金额等是否一致 ，记账方向是否相符 ，做到账证相符。 （二 ）账账核对 账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符。 1.总分类账簿之间的核对 全部账户的本期借方发生额合计 ＝全部账户的本期贷方发生额合计 全部账户的借方期初余额合计 ＝全部账户的贷方期初余额合计 全部账户的借方期末余额合计 ＝全部账户的贷方期末余额合计 会计人的网上家园 2.总分类账簿与所属明细分类账簿核对 总分类账各账户的期末余额应与其所属的各明细分类账的期末余额之和核 对相符。 （1 ）总分类账户的期初余额 ＝所属的明细分类账户的期初余额之和 （2 ）总分类账户的本期借方发生额 ＝所属的明细分类账户的本期借方发生 额之和 （3 ）总分类账户的本期贷方发生额 ＝所属的明细分类账户的本期贷方发生 额之和 （4 ）总分类账户的期末余额 ＝所属的明细分类账户的期末余额之和 3.总分类账簿与序时账簿核对 检查现金总账和银行存款总账的期末余额 ，与现金日记账和银行存款日记账 的期末余额是否相符。 4.会计部门与财产物资保管和使用部门的明细分类账簿之间的核对 （判断 ） 会计部门有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账 定期核对 ，以检查其余额是否相符。 （三 ）账实核对 账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。 （1 ）库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符 ； （2 ）银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符 ； （3 ）各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相 符 ；