《企业年度终结账前应当规避涉税风险与税收安排》孙(学员).pptVIP

* 提醒点16:培训费不一定属于职教费 * 案例： 读EMBA、MBA等社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育是否可以计入职工教育经费中税前扣？ 回复： 读EMBA、MBA等社会上的学历教育以及个人为取得学位而参加的在职教育不能计入职工教育经费中税前扣，同时需要应缴纳个人所得税； 提醒点17:取得通行费发票不一定让抵扣 *  是否允许抵扣增值税？ 账务处理： 借：管理费用-差旅费 2000 贷：银行存款 2000 财税〔2016〕86号? 财政部 国家税务总局关于收费公路通行费增值税抵扣有关问题的通知 一、增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，暂凭取得的通行费发票（不含财政票据，下同）上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额： 　　高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 　　一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 　　通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。 二、本通知自2016年8月1日起执行，停止执行时间另行通知。 提醒点18:保险费的税前扣除要保险！ * 案例： 山东省一家公司为部分员工缴纳补充养老保险费、补充医