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TFC财务制度V5 2017年4 为中国而教 Teach Future China 010 tfc@21 为中国而教 Teach Future China 财务管理办法 (一) 财务管理原则： 1. 为健全北京为华而教公益发展中心 （以下简称 “本机构或TFC”）的财务管理，规范财务工作， 完善财务内控制度，根据 《民间非营利组织会计制度》、本机构实际情况，制定本制度。 2. 本机构为非营利组织，资金来源于资助人的捐款，每一笔捐赠收入须按指定资金用途使用，并在 财务账目中准确反映。 3. 理事会负责重大财务决策，并授权理事会设立的 “财务监督小组”对机构财务运作进行监督和管 理。 4. 本机构的财务运作遵守国家相关法律法规和机构财务管理制度，实行预算化管理，严格执行财务 收支审批权限，保证本机构财务运作合法合规，以及财务账目的真实性、合法性及合理性。 5. 本机构倡导：厉行节约，合理、有效使用资金，用最少的钱办最多的事。严格禁止报销应由个人 支付的费用；可报可不报的费用不报；费用支出不合理，不符合节约原则的不报。 (二) 财务管理与运作机制 1. 理事会职权： 1) 决定机构财务管理制度和运作机制； 2) 审批年度财务预算与决算，审查年中与年度财务报告； 3) 决定机构财务负责人选； 4) 设立财务监督小组并进行授权； 5) 决策资金投资及其收益用途。 2. 理事会财务监督小组职能： 1) 向理事会提出机构财务负责人选建议或撤换意见； 2) 定期审查机构财务报表和账目，掌握机构财务状况和收支情况； 3) 定期审查财务支出情况，抽查票据； 4) 在理事会审批的年度预算框架内，负责5万及以上金额的支出预算审批； 5) 负责审核捐赠协议、涉及资金使用和支出超出5万 （含5万）的各项合同，理事长或法人负责审 批； 6) 指导、监督机构执行国家相关法律法规和机构的财务管理制度。 3. 机构执行层财务运作职能分工与授权： 1) 机构执行层总负责人同时任机构财务负责人，负责在理事会批准的预算内对机构项目与日常财务 收支的最终审批。 2) 在执行层总负责人缺位的情况下，由理事会指定机构财务负责人负责机构日常财务收支的最终审 批。如果该财务负责人同时兼任本机构其他部门负责人职务时，理事会应再指定一名财务负责 人，实行双人共同签批制度，对一次支出额度2000元及以上的预算和报销履行双人审批签字手 续。 财务制度 2 为中国而教 Teach Future China 3) 在符合财务管理制度的前提下，授权总监级管理人员对所负责部门业务活动一次支出额度2000 元以下的报销进行审批，一月度可审批额度以10000元为限，不允许将一次支出额度高于2000 元的报销进行拆分分次审批报销。 4) 出纳由机构全职人员担任，负责对财务单据的合法、合规性进行审核，以及出纳一应职责；会计 由机构聘用合法注册的会计公司，负责账务处理和税务处理；机构财务负责人复核财务收支的真 实性与合理性，审核是否在预算范围内，并进行签批。 4. 关于财务工作疏漏产生的后果处理 在执行中如果出现错误，造成重大损失且无法追回的，采取以下步骤： 1） 及时上报理事会财务监督小组 2） 具体情况具体分析 3） 最终结果由操作人员 （包括报销申请人）、审核负责人和机构按照权责比例承担。 (三) 制度的实行： 1. 日常财务管理： （1）财务账目和资金必须做到日清月结，账务设立和处理依法依规，账目与凭证齐全、合法且 能相互对应。 （2）健全和严格执行日常收支预算审批、支出报销及票据审核手续和程序。