非财务分析及研讨.pptVIP

非财务分析; 目录; 案例导入;一、什么是非财务分析;贷款风险程度(未来还款的可能性) ;二、（1）信贷决策中进行非财务分析的必要性; 在银行信贷决策中，进行非财务因素分析的作用主要表现在一下三个方面： 1、判断借款人的还款能力。在分析借款人的还款能力时，人们习惯用资产负债率、流动比率、速动比率等财务指标。但是，财务分析主要是对借款人的历史还款能力进行定量分析，且其基础是建立在持续、稳定经营的会计假设之上的。事实上，借款人的经营状况受其行业风险、经营风险、管理水平、等各种因素的影响和作用，是处于不断变化之中的，所以对于非财务信息进行定性分析是不可或缺的。有助于增强定量分析预测的可靠性，对借款人的还款能力做出更加全面、客观的预测和动态评估。;2、判断借款人的信用。一笔贷款能否按期偿还，区间于两个因素：一是借款人的还款能力，二是借款人的还款意愿。在实际中，有些不良贷款的形成并不是因为借款人没有还款能力，而是借款人“有钱不还”，或者是银行缺乏对贷款的严格监督和催收，甚至是银行在法律上已经失去了对贷款的所有权。所以，银行进行信贷决策时，既要关注借款人的还款能力，也要分析借款人的信用。而借款人的信用情况在财务报表上基本没有体现，必须进行非财务因素分析。;二、（2）财务因素分析的缺陷;二、灰色性 财务报表的设置，数据的计量方式很大程度上还存在许多漏洞，这使得财务报表披露的信息很大程度广告上带有不完整性，甚至虚假性。仅凭这些信息，银行信贷人员很可能对企业业绩的表面辉煌盲目乐观，而忽视了表面绩优下面隐藏的危机。;三、短期性 银行信贷人员对财务指标上的注重会促使企业过于追求短期的财务成果，助长了企业急功近利的思想和短期投机行为，使得企业不愿进行可能会降低当前盈利目标的资本去追求长期战略目标。这反过来会对该企业的贷款，尤其是长期贷款的质量产生负面影响，既违背了商业银行促进国家经济的初衷，也将进一步损害到商业银行自身的利益。 ;三、财务分析与非财务分析的优缺点;非财务因素分析以定性分析为主要手段 优??是对借款人提供的资料依赖性不强，分析人员可以从多方面搜集、了解相关信息， 缺点是对分析人员的经验和素质要求较高，需要分析人员对客户情况有全面、准确的了解，而且不像定量分析可以校验，对同一客户不同的人员分析可能会得出不同的结论。;四、（1）非财务分析的一般方法;银监会发布的《商业银行授信工作尽职指引》列示了五大类非财务因素：;四、（2）信贷决策中应重点分析的非财务因素;五、非财务分析的意义;2、全面评估贷款偿还的可能性 有些贷款发生逾期往往不是借款人缺乏还款能力，无力偿还贷本息，而是借款人缺乏还款意愿，有钱不还，或者是由于银行贷款管理方面出现了问题，如缺乏对贷款的严格监督和有力催收等。 3、促进信贷管理体系的建设 非财务因素作为贷款风险产生的预警信号，能否及时发现应运用好这些信号，对银行的信贷管理是十分重要的。;Thank you