第一章 税法总论(1).pptVIP

* * 《2016年注册会计师·税法》 主讲：王小三 手机：150-684-11091 2016年CPA 1、报名时间：2016年3月31日-4月29日 2、考试时间： * 2016年CPA 3、考试地点： * 4、报考组合： 5、名师推荐： 6、苦尽甘来： * 非执业+2年=执业 * 教材框架： 因2017版教材未出，故采购2016版教材，但授课当中会讲解最新规定。 【说明】 * 授课安排： * 章节 16会计1-6 （1-16周） 15审计 （1-18周） 第一章 总论 3 3 第二章 增值税 12 14 第三章 消费税 9 9 小税种综述 × 4 第七章 土地增值税 4 4 第十章 企业所得税 12 12 第十一章 个人所得税 6 6 复习 2 2 合计 48 54 1.聚精会神、认真听； 2.内容繁杂、适当记； 3.稿纸笔头、随身带。 听课要求： * 1. 平时30% 、期末70% 2. 出勤（10分）+问答（10分）+参与度（10分） 考核标准： PPT+每章习题 课程资料： 第一章 税法总论 【考情分析】本章是《税法》学习的基础，内容繁杂、细碎，学习时重在理解。 【结构框架】 第一节 税法的概念 第二节 税法在我国法律体系中的地位 第三节 税收法定原则 第四节 税法要素 第五节 税收立法与我国现行税法体系 第六节 税收执法 第七节 依法纳税与税法遵从 第八节 国际税收关系 * 第一节 税法的概念 一、税收与税法 （一）关于税收：　　1.含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。（P1） 　 * 　　2.特征：强制性、 　无偿性、 固定性 权利 空气、水、 医疗、教育、治安 （二）关于税法（P3）　　1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。 　　2.特征：义务性法规；综合性法规 　　3.核心：兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。 * 税法与税收关系（了解）　　 税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。 　　 * 【例题1·单选题】以下关于税法概念的相关理解不正确的是（ ）。 A.税法是税收制度的法律表现形式 B.税法是税收制度的核心内容 C.税法属权利性法规 D.税法属于综合性法规 【答案】C * 第二节 税法在我国法律体系中的地位 * 第二节 税法在我国法律体系中的地位 1.税法与宪法的关系：《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。 2.税法与民法的关系：区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。 3.税法与刑法的关系：调整范围不同，违反了税法，并不一定就是犯罪，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚。 4.税法与行政法的关系：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规。 * 第三节 税收原则 * 原　则 内　容 基本原则 核心基本原则 1.税收法定原则 其他基本原则（3个） 2.税法公平原则 3.税收效率原则 4.实质课税原则 税法的适用原则（6个） 1.法律优位原则 2.法律不溯及既往原则 3.新法优于旧法原则 4.特别法优于普通法原则 5.实体从旧、程序从新原则 6.程序优于实体原则 明确分类、知晓运用 （一）税法基本原则 * 原则 内容 要点 基本原则 核心基本原则 1.税收法定原则 内容包括税收要件法定（开征、变动、要素[权利义务]）原则和税务合法性原则 其他基本原则 2.税法公平原则 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同 （横向公平、纵向公平） 3.税收效率原则 包括经济效率和行政效率 4.实质课税原则 应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式 。 （售后回购：收入/融资？） 原则 内容 要点 税法的适用原则（6个）　 1.法律优位原则 （1）含义：法律的效力高于行政立法的效力（2）作用：主要体现在处理不同等级税法的关系（3）效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的 法律＞法规＞规章 2.法律不溯及既往 原则 （1）含义：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法