§3.5预付货款采购与采购退回核销坏账核算(977KB).pptVIP

3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 操作指导 业务33：银行汇票多余款退回 （一）手工处理 1.会计主管审核银行汇票第四联多余款收账通知。 2.出纳根据银行汇票多余款收账通知，登记银行付款结算凭证登记簿。 3.会计1 根据审核无误的银行汇票多余款收账通知填制记账凭证。 业务流程： 取得银行汇票尾款业务流程 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 （二）电算处理 在“总账”中，编制银行汇票多余款退回的收款凭证。 操作演示： 业务33软件处理 3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 展示评价 展示业务24~ 业务33手工方式编制的记账凭证及所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务24~ 业务33电算方式填制的记账凭证文件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境3.5学习评价表，由学生填写小组评价得分后提交。 文本： 学习评价表3.5 会计岗位综合实训 学习子情境3.5 预付货款采购与采购退回、核销坏账核算 会计岗位综合实训 情景引例 业务24：采购A产品和B产品配件 12月11日，向大通人和家具厂购买A产品配件2000套，单价50元／套，B产品配件 2000套，单价40元／套，收到对方开具的增值税发票，材料入库，货款采用电汇结算方式已付，电汇手续费200元。 业务25：材料入库（部分退货） 12月11日，9日向光明家具厂购买的材料运到，验收入库998