内部控制麦德龙技术知识.ppt

Company Logo 控制活动之供应链 麦德龙的供应链管理 1. 建立标准化操作 3. 国际制贩同盟 限定客户降低成本 4. 电脑结合人脑下单 2. 限定目标群 麦德龙的供应链管理 麦德龙电脑订单及”紧急手工订单” 业务员开订单及相关签字流程 麦德龙出具网上模拟发票 储运部送货流程及回执保管 开具增值税发票并交付 货款托付及消帐 账款核对 DM、店内促销协议及投诉 （四）麦德龙的信息与沟通 ADD TEXT ADD TEXT 信息与沟通 在20世纪70年代，麦德龙的最高领导人之一Conradi先生就将信息管理的概念带进麦德龙的物流管理。麦德龙有自己的软件开发公司（MGI），他们从一开始就建立了适合其管理体制的商品管理系统及信息管理系统。因而可以随时对进销存的动态有清晰了解，并及时发现问题，作出快速反应，避免损失的发生，从而能在降低库存的同时提高顾客满意度。 当然，采购预测是影响整个供应链的关键环节，预测的准确性将影响到其它各个环节效率，对成本高低产生直接影响。麦德龙有专门的监督人员检查整个系统，检查订货数量和交货数量是否相符。一般的订货程序电脑根据顾客的需求信息提出采购预测，管理者再根据电脑的预测并参考其它的因素（如季节的变化、促销计划、社会上的大型活动以及整个供应链各个环节的负荷能力等）结合经验做出最后订单决定 信息沟通在配送中的运用 产品安全是关乎民生的大事，质量保证是更是企业的立足和发展之本，麦德龙始终关注顾客的利益和需求，从防范风险的思路，全面策划食品安全质量体系，从加固上游控制，到提高营运现场控制，努力建立和完善公司的质量保证体系和风险防空体系，为追求顾客满意度而不断突破。 让顾客满意-通过在整个供应链建立质量保证体系 (四)麦德龙的信息与沟通 由Nordri?（ ） 设计提供 信息 沟通 麦德龙商品的配送流程图 供应商 配送中心 仓库 改包装工厂 麦德龙采购部 麦德龙物流部 车队 麦德龙商场 自我评估 独立评估 评估体 以自评推进内控建设和执行，夯实基础工作，落实精确化管理。 麦德龙的内部审计评估体系 内部审机之自我评估的程序 制定评估实施方案 股份公司内控评估工作团队 下达方案部署工作 开展自我评估 股份公司各部门 股份公司所属单位 汇总本部及下属单位自评 结果形成本单位自评报告 上报自评报告 领导小组审议 审核后提交内控 股份公司内控办 我评估报告 汇总形成自 依据改进计划 落实改进措施 依据改进计划 落实改进措施 内部审计之自我评估组织机构 内部控制领导小组 内部控制评估工作团队 评估实施部门 领导机构 内控办牵头，财务、信息、法律、各事业部等部门负责人及相关人员组成 流程评估综合牵头部门 业务流程责任部门 牵头进行对特定流程内控设计有效性的评估，并汇总流程执行有效性评估结果 对本部门所负责的控制点的设计和执行有效性进行评估 内部控制审计评价是通过检查内部控制体系的完整性、执行的有效性、运行的效益性、风险识别的持续性，进行调查、测试、分析、审核、评价的活动，使内部控制制度与企业的治理结构、约束机制相结合，从而形成自我完善机制，促进企业有效控制经营风险，为企业增加价值服务。 内部控制的审计评价要体现内部审计是企业内部管理的再管理、监督的再监督，不仅包括公司经营管理层面，还要包括公司战略层面。 内控独立评价的目的 理顺一个工作流程 建立二个工作方案 健全三个评价体系 处理好四个重点关系 内控独立评价体系内容 达到“独立、标准、简洁、高效”的审计评估目标。 独立评价流程 制定独立 评价方案、 下达通知书 组织实 施独立 评价 编制独立评估报告、征求被评价单位意见 工作底稿 内部审计机构 下达独立 评价意见 被评估单位 反馈执行情况 后续评价（必要时） 内部控制领导 小组审定 制定年度独立评价计划 检查控制环境和部门控制点执行情况。 控制环境的检查主要检查管理层的风险评估流程；对经营结果的监督控制措施；公司财务报告流程；公司最高管理机构通过的重大业务控制和实施的重大风险管理政策；集中于公司层面的流程和控制点等，评估公司层面内部控制设计的有效性。 从内控是动态管理的角度出发，审视业务的变化、目标的变化、风险的变化，检查公司是否制定及时调整控制措施的政策。 独立评价工作方案--对公司总部层面 进行业务风险分析，确定审计重点 确定评估对象。应考虑所属单位发生重大错漏的可能性以及对公司财务数据的相对重要性。首先确定具有较高内控失效风险