北京国家会计学院培训资料201061----企业改制上市及审计文库[企业审计管理推荐].pptVIP

* 《企业改制上市中的相关问题》 * 10、公司应依法纳税，税务优惠符合规定 审核报告 会审字（2009）第 号×××股份有限公司全体股东： 我们审核了后附的×××股份有限公司2006年度、2007年度、2008年度及2009年1至6月申报期间主要税种计缴明细表、享受税收优惠说明。上述主要税种计缴明细表、享受税收优惠说明的编制是中超电缆公司管理层的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对申报期间主要税种计缴明细表、享受税收优惠说明发表审核意见。 我们根据中国证监会《首次公开发行股票并上市管理办法》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第9号－首次公开发行股票并上市申请文件》的有关规定，按照中国注册会计师审计准则计划和实施审核工作，以合理确信上述主要税种计缴明细表、享受税收优惠说明不存在重大错报。在审核过程中，我们结合×××公司的实际情况，实施了包括检查主要税种的计缴凭证、享受税收优惠的相关文件等我们认为必要的审核程序。我们相信，我们的审核为发表意见提供了合理的基础。 我们认为， ×××申报期间增值税和企业所得税计缴与实际情况相符，享受税收优惠已取得相关文件，其会计处理符合《企业会计准则》的有关规定。 本审核报告仅作为中超电缆公司本次申请首次公开发行股票之用,不得用作任何其他目的。 ABC会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师 中国·北京 2009年8月5日 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 11、公司应归纳总结自己的特色、优势 公司应突出自己经营模式、产品或服务的品种结构、持续盈利能力的特色、优势： ⑴公司的经营规模、经营模式、产品或技术的优势情况。 ⑵公司的行业地位或者在所在行业中的独特的盈利模式。 ⑶公司在商标、专利、专有技术以及特许经营权等方面的优势。 ⑷公司的资产质量高、盈利能力强、现金流量充足，财务状况好。 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 盈利预测审核报告 审 核 报 告 ABC股份有限公司： 我们审核了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）编制的预测（列明预测涵盖的期间和预测的名称）。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。ABC公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在附注×中披露。 根据我们对支持这些假设的证据的审核，我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且，我们认为，该预测是在这些假设的基础上恰当编制的，并按照××编制基础的规定进行了列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生，并且变动可能重大，实际结果可能与预测性财务信息存在差异。 ××会计师事务所 中国注册会计师：××× （盖章） （签名并盖章） 中国注册会计师：××× （签名并盖章） 中国××市 2009年×月×日 * 《企业改制上市中的相关问题》 * 12、公司募集资金投向应符合规定 公司募集资金投向应符合下列规定： ⑴募集资金应当有明确的使用方向，原则上应当用于主营业务，且有良好的盈利能力。 ⑵募集资金金额和投资项目应当与发行人现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应。 ⑶募集资金投资项目应当符合国家产业政策、投资项目管理、环境保护、土地管理及其他法律、法规和规章的规定。