中小型企业管理21 会计系统.pptVIP

本章重點 了解一個會計系統的基本要件。 說明兩種會計選擇方案。 描述內部控制的目的與程序。 評估公司的流動性。 評估公司的營業利潤。 衡量公司的舉債或資產融資。 評估所有權人的投資報酬率。 本章宗旨 不正確的會計系統是小型企業落敗的主要因素。不時有小型企業主誤信他們較不需要財務資訊，因為他們親自打理公司的日常營運，但是這是自己騙自己。 這個章節將先檢視有效的會計系統的基本要素，然後建議如何運用會計資料，對公司的財務績效做出結論。 會計系統的基本要求 一個小型企業的會計系統應該達到下列目標： 為營運的成果提供正確、完整的全貌。 現今的資料可以與前幾年的營運結果與預算目標迅速比較。 提供財務報表給管理階層、銀行與相關債權人。 即時的報告建檔、對稅務機關的報稅。 揭露員工欺騙、偷竊與浪費的事實，並忠實記載員工錯誤。 會計系統的選擇 只要可以提供所需資料且合法，會計紀錄可以不拘形式。極小型企業在會計系統與會計方法上有許多選擇；現金基礎或應計基礎、單次與多次記帳系統等。 會計內部控制 界定哪些型態的交易需要公司所有人的簽署。 建立程序，使支票呈報簽字時，須同時呈報完整的證明文件。 對會計紀錄設下取閱權限。 銀行對帳單直接送給公司主事者。 謹慎保管空白支票。 所有的員工強迫休假，以發現一些異常狀況。 管控公司電腦設備的接觸。 詮釋財報表的基本議題 公司是否有財力償還短期債務(一年或更短)？ 公司資產是否產生足夠的營運收益？ 公司如何融資其資產？ 公司所有人(股東)是否已得到應有的股東權益的報酬？ 企業的流動性 企業的流動性(liquidity)的定義是公司償還其到期債務的能力，是衡量企業現在或是未來所擁有的可以對債權人償付其債務的資源。 公司是否能償還其債務 這個問題的回答有兩方面： 比較公司資產在本質上較具流動性者，與在近期內將到期的債務。 檢視會轉換成現金的流動性資產的時程。 流動性衡量：方法一 流動性衡量：方法二 評估公司的營業利潤 如果公司因利用總資產而有良好報酬，則透過計算營運收入報酬率，即可評估其營業利潤。 營運收入報酬率可分成兩個元素 ―― (1)營業毛利率，(2)總資產周轉率；透過總資產周轉率能更清楚了解公司的營運利潤。 資本回收總覽圖 衡量公司之投資報酬率 衡量公司之投資報酬率(續) 公司目前如何融資其資產？ 所有人的投資是否能得到充足的回收呢？ Bates Associate 租賃公司的財務比率分析 Bates Associate 租賃公司的財務比率分析(續) Bates Associate 租賃公司的財務比率分析(續) * 1. 2. 1. 2. 詳見… 1. 2. 3. 4. 5. 1. 2. 1.