抵扣凭证核查系统操作手册第四章：异地核查管理.docVIP

第四章 异地核查管理 异地核查管理的主要功能存在于审核检查部门，主要业务为对收到的异地核查信息进行核查、回复及税务处理；审核检查综合岗对回复的异地核查结果单及税务处理结果进行复核。下面依据业务的流程，分别对各个功能加以详细说明。 异地核查管理业务功能说明 一、异地核查信息管理 异地核查管理的主要功能存在于审核检查部门。 审核检查部门的主要业务为对收到的异地核查信息进行核查、回复及税务处理，审核检查综合岗将回复的核查结果信息及税务处理结果进行复核。 异地核查处理业务流程： 二、异地核查税务处理 异地核查管理的异地核查税务处理功能包括：审核检查部门的“录入税务处理结果”、“修改税务处理结果”，及审核检查综合岗的“复核税务处理结果”功能。 异地核查税务处理业务流程： 录入税务处理结果的主要内容： 项目名称 内容说明 附加说明 查补税额 应入库数 核减留抵 应入库数 滞纳金 应入库数 罚款 应入库数 三、异地核查结果清单 回复异地核查结果包括：1）辖区内无此纳税人；2）辖区内有此纳税人。 对属于辖区内纳税人，存在无相应存根联和有相应存根联两种情况。对于有相应存根联的情况，核实是否虚开发票，存根联和抵扣联是否相符。如果存根联和抵扣联相符，再继续核实是否按正常票申报。如果是按正常票申报，则最后核实是否属于企业漏采集、企业误作废、税务机关漏传递、税务机关发票发售错误或其他具体问题。 回复异地核查信息详见下表： 回复异地核查信息类型 第一类：辖区内无此纳税人 辖区内无此纳税人 第二类：辖区内有此纳税人 无相应存根联 有相应存根联 虚开发票 存抵不相符 存抵相符 该票未申报 按正常票申报 企业漏采集 企业误作废 税务机关漏传递 税务机关发票发售错误 其他（详细说明） 对于“辖区内有此纳税人”可以录入、修改税务处理结果，一并统计到报表中。 四、异地核查文书管理 审核检查部门可查看及打印本税务机关处理的核查信息。 异地核查文书管理中需要归档的文书有： 1．《增值税抵扣凭证委托审核检查函》 2．《增值税抵扣凭证审核检查回复函》 3．《待审核检查增值税抵扣凭证清单》 4．《增值税抵扣凭证审核检查结果清单》。 异地核查信息回复 【第一步】审核检查部门的操作人员对异地核查信息进行结果录入。首先进入“异地核查管理”的“异地核查信息回复”子菜单项，系统列表显示需录入异地核查回复信息的记录： 【第二步】点击查看“核查函”的红色字体，进入如下界面： 可以查看核查函的基本信息，点击“查看附件”按钮，即可查看到核查函携带的附件并下载到本地进行保存。如下图所示： 【第二步】点击某条记录的“打印工作底稿”红色字体，进入如下界面： 选中一张发票，点击“打印”按钮，可对一张发票的审核检查工作底稿进行打印： 如果同时选中多张发票（选中发票前面的复选框），可以对多张发票的审核检查工作底稿同时进行打印。 【第三步】指定一条记录，点击“录入回复信息”红色字体，进入如下界面： 首先选定专用发票项（目前系统只针对专票），可选中一张发票（选中一张发票序号前的方框），确定录入该发票的回复信息；也可选中多张发票（同时选中多张发票序号前面的方框）一次录入选中的所有发票的回复信息。 【第四步】选定一张发票，将移动条拉至最右，界面显示如下： 点击“修改”红色字体，系统显示该发票的信息： 增值税专用发票――返回发票信息： 返回发票信息与原始发票一致时，点击“复制原始发票”按钮，将原始发票信息的各项内容复制到返回发票信息，点击“保存返回发票”按钮，则系统保存复制的返回发票信息。 增值税专用发票――原始发票信息： 复制原始发票后，可以在页面上根据真实票面的信息修改返回发票的信息，再保存返回发票。 保存返回发票后，系统激活了返回发票上的“货物或应税劳务名称”按钮，可以点击该按钮，进行货物劳务明细的添加，并保存输入信息： 点击“增加”按钮，激活“货物与应税劳务明细”的各项内容，包括：名称、类型、单位、数量、单价、金额、税额、税率等（其中税额系统有自动计算功能）。 点击“保存”按钮，系统将“货物与应税劳物明细”增加到上部的列表中： 在列表中选中某笔货物后，“修改”及“删除”按钮被激活，可对货物劳务明细进行修改及删除操作。同时可增加多条“货物与应税劳物明细”信息。 在返回发票信息中的“录入回复信息”为对当前本张发票的回复信息进行录入，如下图所示： 在界面下方选定结果代码：包括一级、二级、三级、四级、五级结果代码；由一级开始，逐级进行选择输入。 如选定“是否直接选则最后级代码”项，并直接选择输入最后一级（第五级）结果代码，则前面各级代码（一至四级）均按实际业务由系统自动确定，无需进行选择输入。 录入完回复信息，点击“保存回