公司全套财务制度固定资产管理控制.docVIP

内部控制 作成 经理—— 总经理集团部门经理 会 签 人事行政部 财务部 IT事业部 经办 经理 经办 经理 经办 经理 作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部 作业名称 采购 编号 FA01 页次 2 版次 1 正文 单位 主流程 申请单位 人事行政部 IT部 财务部 请购 取得 付款入帐 负责单位 作业程序及控制重点 需求部门 采购单位 财务部 作业程序 1、集团内移转，移出单位填制《固定资产移转外借单》一式四联，经移出、移入部门经理、集团人事行政部经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因； 2、借给集团外单位，还须集团总经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因； 3、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务部； 4、财务部于次月办理固定资产帐务更改手续。 5、借给集团外的，由移出单位依据外借期限，负责催还。 控制重点 1、外借给集团外单位的，是否经集团总经理审批； 2、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务部； 3、移出单位是否依据外借期限，负责催还； 4、固定资产移转外借后，是否由管理部门（人事行政部、IT部）按固定资产分类更改编号，财务部是否相应调整帐务。 依据规定 固定资