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理财规划师考试考前必背 1、企业财务分析指标： （一）反映偿债能力的指标 流动比例=流动资产/流动负债 速动比例=（流动资产-存货）/流动负债 超速动比例=（现金+短期债券+应收账款净额）/流动负债 现金比例=现金余额/流动负债 资产负债比率=负债总额/资产总额 已获利息倍数=息税前利润/利息支出 （二）反映资产管理能力的指标 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款 应收账款周转天数=360/应收账款周转率 存货周转率=销货成本/平均存货 存货周转天数=360/存货周转率 固定资产周转率=销售收入/固定资产净值 总资产周转率=销售收入/平均资产总额 股东权益周转率=销售收入/平均股东权益 （三）反映盈利能力的指标 销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入 销售净利率=净利润/销售收入 资产收益率=净利润/平均资产总额 股东权益收益率=净利润/平均股东权益 主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入 （四）反映投资收益的指标 市盈率=每股市价/每股受益 普通股每股收益=（净利润-优先股股息0/发行在外的加权平均普通股股数 股利支付率=每股股利/每股收益 每股净资产=年末股东权益/总股本 （五）杜邦财务分析体系 权益收益率（ROE）＝净利润/平均净资产 权益乘数＝1/(1-资产负债率) 2、个人财务分析指标 结余比率＝结余/税后收入 投资与净资产比率＝投资资产/净资产 清偿比率＝净资产/总资产 负债比率＝负债总额/总资产 即付比率＝流动资产/负债总额 负债收入比率＝当年偿还债务本息/税后收入 流动性比率＝流动性资产/月支出 3、个人所得税的9个应税项目 应纳税所得额 适用税率 １、工资、薪金 大陆居民 每月收入－１６００ ５－４５％九级 涉外 每月收入－４８００ ５－４５％九级 ２、个体户、承包户 每年收入－必要费用 ５－３５％五级 ３、劳务报酬 每次收入４０００元以下 每次收入－８００ ２０－３０－４０％三级 每次收入４０００元以上 每次收入×（１－２０％） ２０－３０－４０％三级 ４、稿酬 每次收入４０００元以下 每次收入－８００ ２０％ ×（１－３０％）＝１４％ 每次收入４０００元以上 每次收入×（１－２０％） １４％ ５、特许权使用费 每次收入４０００元以下 每次收入－８００ ２０％ 每次收入４０００元以上 每次收入×（１－２０％） ２０％ ６、利息、股息、红利 每次收入 ２０％ ７、财产租赁 每次收入４０００元以下 每次收入－费用－８００ ２０％ 每次收入４０００元以上 （每次收入－费用）×（１－２０％） ２０％ ８、财产转让 收入－原值－合理税费 ２０％ ９、偶然所得 每次收入 ２０％ 劳务报酬所得 级数 全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过２００００元的 ２０％ 0 2 超过２０000元至５0000元的部分 ３０ ２０００ 3 超过５0000元的部分 ４0 ７０００ 10、概率的基本法则 1、互补事件 P（A）=1-P（B） 2、独立事件 两个事件至少有一个事件发生的概率为： P（A+B）=P（A）+P（B） 两个事件同时发生的概率为： P（AB）=P（A）P（B） 3、相关事件 两个事件中至少有一个事件发生的概率为： P（A+B）=P（A）+P（B）- P（AB） 两个事件同时发生的概率为： P（AB）=P（A）P（B/A）=P（B）P（A/B） 其中P（B/A）为给定事件A发生的条件下的事件B发生的概率，P（A/B）为给定事件B发生的条件下的事件A发生的概率。 11、数字特征 ，，， 12、统计量 算术平均数：直接法（公式见P571），加权法（公式见P572） 几何平均数：公式P572 中位数：公式P574 众数：P574 样本方差和样本标准差：P577 13、持有其收益率，基础P597 14、到期收益率：基础P599 16、当期收益率：基础P600 某债券面值1000元，票面利率6%，期限十年，每年付息，发行价为980元，求票面收益率？当期收益率？到期收益率？如果第二年以986元的价格卖出，持有其收益率是多少？ 17、贴现收益率，基础P601 票据的面值是1000元，银行的贴现率为10%，还有72天到期，请问贴现付款额是多少？ 18、家庭的流动性比率保持在3左右 19、信用卡融资的问题，专业能力P19 蒋先生的信用卡账单日为每月10 日，到期还款日为每月28 日。3 月10 日，为蒋先生打印的本期账单中仅有一笔消费——2 月25 日，消费金额为人民币2000 元。（假设2月以29天计） （1）蒋先生的最低还款额为（ ）元。 ( A )2000 ( B )1000 ( C