2010会计继续教育第二章.docVIP

第二章 货币资金内部控制 一、填空题 1、货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金.现金总账不得由出纳人员登记，必须由其他会计人员登记。控制发票或收据的数量及编号，建立销号制度，监督收入款项入账。与现金收入少列总额的防范措施一致，主要采用分工登记现金账簿来相互牵制。任何款项的支付都要有合理、合法的付款原始凭证，并由经办人签字证明，有关负责人审核同意后，出纳员才能据以付款。.当备用金余额在规定数额以下时，备用金保管人可将已支付凭证将交给会计部门。会计部门批准后，由出纳按定额补足该备用金。应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款余额与银行对账单调节相符。。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。遗失可提现的银行汇票，可挂失，如果遗失了填明收款单位或个体户名称的汇票，银行不予挂失。作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存在支票本内，保持号码的连续性和完整性。.单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过。银行办理转账结算托收承付D、　银行汇票单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经审查批准。开户银行单位现金收入和超过库存限额的现金应及时，以保证现金的安全。其他货币资金是严格按其特定用途使用的款项。在会计核算时，应同现金、应同银行存款相区别，单独设置“”账户核算。其他货币资金外埠存款只能用于采购商品或材料支付款项，该账户除可提取少量现金用于差旅费外，一律通过银行转账，外埠采购账户只付不存，并不计利息银行汇票付款期为。逾期本票银行不受理，可向银行办理手续。。其他货币资金核算的内容包括（　　）。A．银行汇票存款?????? B．外埠存款????????? C．外币存款????? D．外币现金?????????? E．存出投资款出纳人员又管钱又管账现金的的登记要严格分离，由两人或两人以上分工掌管。稽核会计账簿会计主管或指定人员审查现金支出等有无漏洞，签发日期有无疑点，审核无误后，签章批准方可办理现金收付记账凭证。“小金库”的控制控制银行开户控制各项收入和支出建立健全举报有奖机制加大惩处力度下列情况中违背严格职责分工的控制原则的是（　　）。A．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作B．由出纳兼任收入与费用的相关账务核算C．由出纳人员兼任会计档案保管工作D．由出纳人员保管签发支票所需全部印章E．由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作下列选项中属于货币资金管理控制原则的是（　　）。A．严格职责分工B．实行交易分开C．实施内部稽核E．全部印章由最高负责人全部保管D．实施定期轮岗制度擅自签发转账支票套购商品或物资，将所购商品或物资据为己有。（）要建立严格的支票使用制度，每项支票支出都必须经过指定的支票签署者的审批并签发，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证作为书面证据。收款单位收受银行汇票时，应审查A、收款人或被背书人是否为本人汇票是否在付款期内日期、金额等是否填写正确无误印章是否清晰，有无压数机压印金额银行汇票和解讫通知是否齐全1.我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币现金，不包括外币现金。（　现金是指单位的库存现金，包括库存人民币和各种外币。 ）现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出5.每日终了，必须将现金日记账的余额与现金总账的余额及现金的实际库存数进行核对，做到账账、账实相符。（　 　）6.不管在任何情况下，企业一律不准坐支现金。（　 因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。　）单位应当定期不定期地进行现金盘点，还要增加不定期抽查盘点，保证现金账面余额和实际库存相符，不出差错。薪金的现金支出，应先由单位的人事部门编制薪金支付单，财务部门应根据人事部门主管签字同意的薪金支付单来提取和发放现金。转账支票借给他人用于私人营利性业务结算，或将空白转账支票为他人做买卖充当抵押。 11、收到外单位的转账支票存入银行时作分录借记“应付账款”，贷记“银行存款”12、收款单位收到付款单位交来的银行汇票可以不送交银行办理转账结算，而是背书转让给另一单位用以购买材料。（　 　）简述货币资金内部控制的一般原则1.岗位分工和职务分离　　将涉及货币资金内部控制的不相容职务分别由不同人员担任。　　2.严格收支分开及收款入账　　将现金收支业务和现金收入业务分开处理，防止将现金收入直接用于现金支出，不得随意坐支。　　3.实行支出款项的严格授权批准程序　　严禁擅自挪用、出借以及其他不按规定支出货币资金。　　4.实施内部稽核　　通过稽核及时发现和纠正货