学习考试]出纳必备基础知识.docVIP

1.支票及其使用范围　　*支票是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额收款人或者持票人的票据。分为现金支票、转账支票和普通支票三种。　　*现金支票：是开户单位用于向开户银行提取现金的凭证，即可用于向银行提取现金，又可以办理转账。　　*转账支票：是用于同城单位之间的商品交易、劳务供应或其他款项往来的结算凭证，只能用于转账结算，而不能用于提取现金。　　*普通支票：既可以用来支付鲜见，亦可以用来转账，根据票据法规定，普通支票用于转账时，应当在支票正面注明，一般是在支票上划线，未划线者可用于支取现金。　　2.支票结算基本规定　　*支票一律记名　　*支票的付款提示期为10天　　*支票的金额起点为100元，但缴纳公共事业费、缴拨基本养老保险基金、建房公积金等，可以不受金额起点的限制。　　*签发支票应使用墨汁、碳素墨水或蓝黑墨水填写，未按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。　　*签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。　　*已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。　　已签发的转账支票遗失，银行不予受理挂失，可请求收款人协助防范。　　3.支票结算应注意的问题　　*要严格控制携带空白支票外出采购　　*支票应由财会人员或使用人员签发，不得将支票交给收款人代为签发。　　*收款人在接受付款人交来的支票时，应注意审核以下内容：支票收款人或被背书人是否确为本收款人；支票签发人及其开户银行的属地是否在本结算区；支票签发日期是否在付款期内；大小写金额是否一致；背书转让的支票其背书是否连续，有无“不准转让”字样；支票是否按规定用墨汁或碳素墨水填写；大小写金额、签发日期和收款人名称有无更改；其他内容更改后是否加盖印鉴证明；签发人盖章是否齐全等。　　*对持支票前来购货的购货人必须核对身份，查验有关证件。　　1-2如何掌握本票结算方式　　1.本票及其使用范围　　银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。银行本票是用于单位、个体经济户和个人在同城范围内的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算。　　2.本票结算的基本规定　　*银行本票一律记名　　*银行本票允许背书转让　　*银行本票的付款期最长不超过两个月　　*银行本票见票即付，不予挂失。　　*不定额本票的金额起点为100元，定额本票的面额分为1000元、5000元、10000元和50000元四种。　　*银行本票需支付现金的，付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”字样，银行受理签发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票既可支取现金。　　3.本票结算应注意的问题　　*受理银行本票应审查的事项：收款人或背书人是否的确为本收款人；背书是否连续；银行本票付款期是否在规定的付款期内；签发的内容是否符合规定，有无涂改，印章是否清晰、有效；不定额银行本票是否有压数机压印的金额；持票人身份查验，摘录身份证号码。　　*银行本票的退款规定。　　1-3 汇兑结算方式　　1.汇兑及其使用范围　　 *汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。适用于异地单位、个体经济户和个人各种款项的结算。　　2.汇兑结算的基本规定　　*汇兑结算不受金额起点的限制，即不论汇款金额多少均可以办理信汇和电汇结算。　　*支取现金的规定　　*留行待取的规定　　*分次支取的规定　　*转汇的规定　　*退汇的规定　　3.汇兑结算的程序　　*汇款人委托开户银行办理汇款　　*银行受理退汇汇单　　*银行间划拨　　*收款人开户银行通知收款人汇款已到　　4.汇兑结算应注意的问题　　*电汇款项不允许附带单证。　　*收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报单，应认真核对：凭证收款人全称和帐号是否以本单位的全称和账号一致；汇款用途是否与本单位有关；汇入银行时候加盖了转讫印章等。　　1-4 银行汇票结算方式　　1.银行汇票及其使用范围　　银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。　　银行汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。　　银行汇票具有以下五个特点：　　*票随人到、用款及时；　　*付款有保证；　　*使用灵活；　　*兑现性强；　　*购物方便。　　2.银行汇票结算的基本规定　　*银行汇票一律记名。　　*汇款人申请办理银行汇票时，应根据需要确定是否支付现金和允许转汇。　　*银行汇票金额起点为500元。　　*银行汇票的付款期为一个月。　　*汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位或个体经济户直接办理结算，收款人为个人的也可以持转账的银行汇票经背书向兑付地的单位或个体经济户办理结算。