2015年郑州大学远程教育税法作业题_精品.docVIP

郑州大学现代远程教育《税法》 课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2003版本格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功（能够下载，并且内容无误即为提交成功）。 作业要求 1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原则和基本要素规定等，以各税种基本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的基础上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于“分析论述题”：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。 3.理解和把握授课中所列举例题和案例（共67例），根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 作业内容 一、分析论述题（每小题不少于1000字，每小题20分共40分） 1.对我国消费税改革的建议 答： 我国现行的消费税，已不太能真正适应现在经济形式的发展，不能发挥其在国民生活中起的引导生产和调节消费的作用了，因此，笔者认为，我国的消费税应在下列几个方面进行改革： 1建立绿色消费税体系 随着我国经济的发展，经济发展方式由粗放型向节约型发展，人们的环保意识的逐步加强，消费税的改革应该适应时代潮流，逐步改革成一种有利于环境保护的绿色税收。 “要进一步扩大消费税的征收范围，增强其环境保护效应，将那些无法回收利用，在使用中会对环境造成严重污染的产品列入消费税的征收范围。根据课税对象的环保作用设定相应税率，提高那些污染严重而又非生活必需品的产品的税率，对具有环保作用的绿色产品给予较低税率优惠。” 2将消费税由价内税变为价外税 现行的消费税虽然简便征收，有利于取得较多的财政收入，但缺乏透明度，对消费需求的影响较小，因而消弱了消费税正确引导消费方向，调节消费机构和限制某些消费品消费的作用，因此要实行价外税，真正体现消费税的消费引导作用。 “现有消费税价格包含在商品价格之中虽然避免了征收过程中划分税基的麻烦，却掩盖了纳税人缴纳税款的实质降低了消费税的透明度，让消费者对缴纳了多少消费税缺乏感性认识，与消费税引导理性消费的政策初衷相违背。将将价内税课征改为价外税课征，将有利于明晰各方纳税责任，使消费者在消费中明晰国家的消费政策导向。” 3改革消费税的征收范围 现在的消费税对一些消费品的征税，已经不太能起到调节消费方向的作用，因为现行消费税是几年前制定的，几年前被看做是奢侈品的商品，现在或许已经成了生活必需品，而且这几年不断出现新的消费品和消费行为，也应该征税，所以应该调整消费税的征收范围。 “应进一步调整消费税的征税范围，建立环保产品、资源消耗产品、高档奢侈消费品税目定期调整机制，对上述商品，至少每两年进行一次调研论证和税目调整，将纳入消费税征收范围的商品及时纳入消费税税目，而且今后一段时间，我国应尽快将别墅、炫耀性商品、电池盒塑料袋纳入消费税征收范围，而对酒精和轮胎不宜再征收消费税。” 4调整消费税的课征环节 现在的消费税主要在生产、进口和委托加工环节征税，不能真正发挥其消费调节的作用，而且容易造成税款流失，纳税透明度不强，更加不能培养纳税人的纳税意识，所以要调整消费税的课征环节。 “消费税的限制作用没有充分发挥的一个重要原因就是消费税的纳税环节不合理。我国消费税大部分是在生产、委托加工或者进口环节，可在一定条件下，将部分消费品的征收环节调整到批发、零售或消费行为发生的环节，以此达到扩大税基、增加财政收入、加强调控功能的目的。将纳税人由生产消费应税消费品的企业改为消费者承担。” 5把消费税调整作为地方政府的主体税种， 之所以这么做，是因为和其他国家不同，在中国的地方政府大都具有经济发展的职责，而且在国家“营改增”的政策调整下，营业税这一本属于地方税的流转税将逐渐调整为中央税，为了使地方政府的财权和事权相匹配，保证地方政府的财政收入，并使地方政府具有一定自主的税收调节权，充分发挥地方政府征税的主动性，笔者认为我们有必要把消费税调整成为地方政府的主体税种。 2.完善我国地方税体系的对策 答：笔者认为，全面实施地方税的规范管理，必须稳步推进，分步实施，抓好各方面的配套工作，逐个清除现存的诸多制约因素，否则，就不可能有全面意义上的地方税规范管理。“外国的经验可以借签，但是绝对不能照搬”，一切都要从实际出发，从我国的国情出发。实施分税制后，应如何加强地方税的规范管理呢？其对策是什么？笔者认为应从如下着手： 　　（一）要大张旗鼓地抓税法宣传落实工作。抓好地方税法规的宣传、解释工作，是做好地方税规范管理的前提，抓宣传工作，就是要通过各种途径各种形式，通过深入、广泛、有效的税法宣传，使税收法规家喻户晓，老幼皆知，促进人们更新观念，统一认识，在思想上，认识上与实施地方税规范