大企业税务风险指引(董华)【企业风险管理经典】.pptVIP

税务风险评估 企业应定期进行税务风险评估。税务风险评估由企业税务部门协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业能力的中介机构协助实施。 相关问题的处理与现行税收政策规定表面一致，但可能会被税务机关审查其情况的真实性，或涉税金额影响小。 相关业务的处理与现行税收法规存在差异，产生差异的原因是由于税收法规的不确定性，问题实质的认定还有赖于主管税务机关行使自由裁量权。 相关问题的处理与现行税收政策规定明显不一致，或涉税金额影响较大。 低风险 中风险 高风险 税务风险应对策略和内部控制 1、企业应建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。 　　2、企业应建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。 　　3、企业应制定针对重大税务风险的全流程控制措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。 　　4、企业发现重大税务风险，可以及时向税务机关报告，以寻求税务机关的辅导和帮助。 　　 税务风险应对策略和内部控制 5、企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。 　　6、企业税务部门应参与企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险。 　　7、企业税务部门应协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险： 　　8、企业应对发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并采取相应的应对措施。 信息与沟通 1、企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，。 2、企业应与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，及时收集和反馈相关信息。 3、企业应根建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。 4、企业税务风险管理信息系统数据的记录、收集、处理、传递和保存应符合税法和税务风险控制的要求。 监督和改进 1、企业税务部门应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。 2、企业内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。 3、企业可以委托符合资质要求的中介机构，根据本指引和相关执业准则的要求，对企业税务风险管理相关的内部控制有效性进行评估，并向税务机关出具评估报告。 大企业财务人员如何管理税务 依法纳税，处理好日常纳税实务，重点关注非正常企业经营行为。 在不违法的前提下，尽量采取千方百计享受到可以享受的税收优惠。 经营过程中遇到税法规定不清晰的税务事项，尽快和税务机关、税务顾问沟通解决。 携手百丞，纳税无忧！ 毕博对中航材项目费用的评注 其实，地上本没有路，走的人多了，也便成了路。 鲁迅《故乡》 谢谢！ * 大型集团企业税务管理指引·董华 二○一○年五月 主讲人简介 会计硕士 工商管理硕士 注册会计师 注册税务师 高级会计师 山东百丞税务咨询有限公司 副总经理 上海百丞税务咨询有限公司 副总经理 中国注册税务师协会、山东省注册税务师协会、 山东省注册会计师协会特聘讲师 山东省国家税务局新企业所得税法宣讲团讲师 山东齐星铁塔科技股份有限公司独立董事 电话：0531邮箱：dongh@ 案例一 公司2008年购买了一批机器设备并已安装使用。 公司为利用2009年购进固定资产可以抵扣增值税的政策，通知设备供应商推迟开具增值税发票。 2009年取得了全部设备增值税发票，入账并抵扣。 公司修改了合同、竣工验收鉴定单、设备名牌显示的出厂日期等资料，使其与发票资料一致，以便抵扣增值税，并要求设备操作人员向外人解释为2009年度安装。 案例二 公司规定按照级别分别制定了每月3000、2500、2000、1800、1500、1200和500元的车辆补贴。据估算每人要按20%以上交个人所得税 公司开会通知可将车辆维修和加油费用抵顶车补，如果发票付款方为公司则入公司费用，如果付款方为个人则报销并入个人所得计税。 公司下属单位有的采取汇总报销方式，即不分公司个人发票全部做在一张凭证上。 有些单位将开个人发票的部分计入工资薪金所得申报纳税，有些单位则直接按照20%申报纳税。 涉税行为：税收政策遵从、纳税金额核算、税务筹划 税收政策遵从和纳税金额核算是企业涉税行为的主体内容，也是企业犯错误最多的行为。纳税人应该注重税收政策遵从和纳税金额核算的基础管理。 集团企业管理层的税务筹划导向在集团内部具有放大效应，容易导致集团整体税务风险加大。 刻意追求少纳税的的税务筹划行为必然需要打擦边球，打