- 1、本文档共7页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
二零零九年度企业财务预算报表编制要求_精品
二零零九年度企业财务预算报表编制要求
第一节:预算编制参考格式
第一部分 上一年度预算执行情况总结
一、上年度预算完成情况
二、上年度重大差异事项分析及说明以及需要特别说明的事项
三、上年度主要管理举措
1. 招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等(各部门不同,此处以人力资源部举例)
2. 费用控制举措
3. 其它管理举措
第二部分 集团战略对部门发展的要求综述
第三部分 本年度管理方针、目标、管理计划和举措
一、管理和支持服务方针
二、主要管理和支持服务目标
财务目标
内部管理目标
客户目标
学习成长目标
主要管理服务支持目标选择和目标确定的依据和过程说明
三、管理计划及主要举措
第四部分:工作计划与主要举措
一、部门主要工作计划安排
二、部门制度完善计划安排
三、部门重要工作事项执行计划安排
四、集体公司所要求的计划安排事项
第五部分 其它说明
一、需要其它部门提供的支持和帮助
二、其它内容
第二节:预算编制的具体明细
各公司业务部门(包括发展部和运营部等)按照本单位的规划目标制定业务工作计划、资产更新计划、人员需求计划及部门费用计划,在此基础上编制本单位的销售(营业)收入、成本、利润、采购、库存及应收应付等业务预算、营业费用预算和部门一般费用预算;(预算表表中表现为:收入.成本,经营项目明细表)
行政部、人力资源部、网络部,审计部等职能部门在各公司、部门的工作需求计划的基础上,按照相关法规和集团制度的要求履行相应的归口管理职责,将各单位的需求计划分类汇总、审核并编制人力成本预算、行政费用预算和资产购置预算;(主要表现为:人力成本,管理费用,经营费用,广宣费,其他成本费用)
投资工程部,行政部等部门负责编制各项对外投资预算、基建工程预算和固定资产,低值易耗品的购置预算等(预算表中为:战略性投入,固定资产的采购,存货)
融资部负责编制融资预算(预算表中为借款与财务费用)
财务部负责编制税金、财务费用、折旧摊销费用等预算,协助各责任中心编制预算并汇总、初步审核、试算平衡,编制预算财务报表并最终形成集团、各公司的全面预算草案。(预算表中表现为:资产负债表,利润表,现金流量表,税金,固定资产折旧,主要财务指标,待摊费用)
第三节:预算的编制内容
鉴于集团下属各公司的经营模式较为复杂、跨越不同的经营业态,决定了集团预算体系的复杂性。以下按基本模式对所需编制的明细预算逐一说明:
第一类:经营类预算
销售(营业)收入预算?
经营预算是其它一切预算的基础,由财务部门制表业务部门填报。收入预算作为经营预算的编制起点,由各业务部门按照不同的销售模式分别编制.
销售(营业)收入预算的编制依据:
集团公司下达的销售任务与计划;
上年同期销售(营业)情况及预算期市场预测情况
公司的销售(营业)政策或策略
公司外部环境的变化,如季节性因素、竞争对手的变化、供求平衡关系的破坏、整个行业的发展等;
营销队伍的素质及稳定性,及其它影响因素。
销售成本及毛利预算
由各业务部门根据销售收入预算、集团下达毛利指标,参考近期的成本、毛利水平进行编制,按各部门、各销售模式分别编制明细。
采购及库存预算
由各业务部门根据销售收入及毛利预算、预计库存量及库存结构调整方案和采购策略进行编制,按各部门分别编制明细。
经营项目预算
由经营项目相关部门根据销售指标、销售政策及预计应收款水平进行编制,按各部门分别编制明细。
应付帐款预算
由各业务部门根据采购预算、付款政策,按各部门、各销售模式分别编制。
销售(营业)税金预算?
由财务部门根据销售(营业)额和纳税计划、纳税政策进行预测编制。
这里的税金包括:增值税、营业税、城建税及教育费附加、企业所得税。(除此以外的其他税金作为管理费用预算项目编制)
销售(营业)费用预算?
由财务部会同各归口管理部门及业务部门,根据预算目标、工作计划和公司相关规定共同编制。
其中,由各归口管理部门编制的包括:人力成本(含:工资、养老统筹、伙食费、福利费、培训费、招聘管理费等)、广告宣传费、水电物业费、租赁费、办公费等;
由各业务部门编制的包括:维修改造费、租赁费、运输费(分别:客户和厂家)、招待费(含:外协采购)、差旅费、市内交通费、车辆使用费、公司通讯费、个人通讯费等;
财务部编制摊销、折旧费用及其他费用,并负责汇总、审核。
销售(营业)利润预算
由各业务部门根据收入、成本、费用、税金等预算编制。
其他业务利润预算
由财务部门根据各公司经营计划编制。
第二类:成本费用类预算
人力成本预算
由集团人力资源部及各公司人事专员(部门)根据预算目标、工作计划和公司相关规定编制。
具体包括:工资、养老统筹、伙食费、医疗福利费等直接费用,以及培训费、招聘费、员工管理费等间接费用。
行政费用预算
由集团行政部及各公司行政专员(部门)根
您可能关注的文档
- 南京安置房施工组织设计_精品.doc
- 平面广告案例分析_精品.ppt
- 企业管理:万科地产人力资源手册_精品.doc
- 幕墙拆除施工方案_精品.doc
- 工程测量实习报告范文3000字_精品.doc
- 工程机械液压传动系统故障诊断与维修_精品.doc
- 对儒家道德教育的历史批判及其现代性意蕴_精品.doc
- 关于农村集体土地流转问题的法律思考_精品.doc
- 国有企业重组,改制的申请及方案审批操作规范_精品.doc
- 凤庆县人民医院手术分级管理授权审批表_精品.doc
- 2021-2022学年湖南省常德市安乡县四年级上学期期中语文真题及答案.pdf
- 2023-2024学年河南省南阳市社旗县四年级上学期期中数学真题及答案.pdf
- 2022-2023学年云南省曲靖市四年级下学期期末数学真题及答案.pdf
- 2021-2022学年河南省周口市鹿邑县二年级下册月考语文真题及答案.pdf
- 2018年河南焦作解放区教师招聘考试真题及答案.pdf
- 2019年江西公务员行测考试真题及答案-乡镇.pdf
- 2019中国石油报社应届高校毕业生招聘试题及答案解析.pdf
- 光大银行招聘应届毕业生能力素质测试笔试真题及答案.pdf
- 2024年广西百色教师招聘考试模拟题及答案.pdf
- 2021-2022学年浙江绍兴诸暨市五年级上册语文期末试卷及答案.pdf
文档评论(0)