房地产企业纳税筹划技巧与涉税风险规避_精品.pdfVIP

房地产企业纳税筹划技巧与涉税风险规避》 课程 目 录 纳税筹划基础 纳税风险自我检测与风险评估 主要税种基本法规及优惠政策解读 地产企业纳税筹划的主要思路 地产企业纳税筹划技巧及实战案例 企业所得税对房地产企业的潜在影响与纳税筹划 1、纳税筹划基础 1、 纳税筹划基础 纳税筹划兴起的背景及其概念 纳税筹划的特点及其一般原则 纳税筹划的环节以及一般程序 纳税筹划的变量引进与因素分析学说 纳税筹划兴起的背景及其概念 世界上只有两件事是不可避免的，那 就是税收和 亡。 面对国家税收：愚者逃税，蠢者偷 税，智者避税，高者筹划。 纳税筹划兴起的背景 G现象之一：几乎100%的企业偷逃税 –法律对偷税的界定 –企业税负分析 –偷税风险分析 •严厉的处罚制度 •税款追征期规定 •新征管模式建立 纳税筹划兴起的背景 G现象之二：几乎100%的企业多缴税 -未实施纳税筹划 -税收优惠未充分运用 -额外税收成本 纳税筹划的概念 G纳税筹划:指纳税人为了实现经济价值最大 化，在不违反法律、法规 （税法及其他相 关法律、法规）的前提下，对尚未发生或 已经发生的应税行为进行的各种合理安排。 几个概念的区别 F偷税：纳税人义务已经发生并且能够确定的情况下，采取不合法的手段 以逃 其纳税义务的行为，应付法律责任。 F漏税：纳税人无意识发生的漏缴或少缴税款的行为。未单列漏税条款的 法律责任，限期补缴。 F骗税：采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税行为虚构成发 生了应税行为，将小额伪造成大额的应税行为，从国库中骗取出口退 税款的行为。属违法行为。 F抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的违法行为。 F避税：纳税人通过个人或企业事务的人为安排，利用税法的漏洞、特例 和缺陷，规避或减轻其纳税义务的行为。 F纳税筹划 （节税）：在遵循税收法律、法规的前提下，为实现最小合理 纳税而进行的设计和运算。 节税与避税的区别 内 容 节 税 避 税 从法律角度看 合法、合理 合法不合理 从立法本意看 完全符合 背道而驰 从税法角度看 善意利用 破坏性利用 从税收政策看 符合税收政策 不符合税收政策 目的 税收支付的节约 少缴税或不缴税 对经济的影响 促进生产经营活动 破坏市场规则 纳税筹划的特点 F事前性 F合法性 –区别与避税、偷税 –官方对纳税筹划的态度 F综合性 F目的性 F操作性 纳税筹划的五大环节 F企业组建过程中的纳税筹划 F企业筹资过程中的纳税筹划 F企业投资过程中的纳税筹划 F企业生产经营过程中的纳税筹划 F财务会计核算与成果分配中的纳税筹划 纳税筹划的程序 F确立节税目标，提出备选方案； F建立 学模型，进行模拟测算； F根据税后的净回报，排列比较方案 F考虑各种因素，选择最佳方案； F协调各部门，付诸实践； F收集反馈信息，不断修正，提高纳税筹划效果。 纳税筹划的变量引进与因素分析学说 F收筹划中的变量指影响税收政策有差异化选择、能够引起税额变化的因素。