一、审计报告1-5.PDF

目 录 页 次 一、审计报告 1-5 二、财务报表 6-17 (一) 合并资产负债表 6-7 (二) 合并利润表 8 (三) 合并现金流量表 9 (四) 合并所有者权益变动表 10-11 (五) 母公司资产负债表 12-13 (六) 母公司利润表 14 (七) 母公司现金流量表 15 (八) 母公司所有者权益变动表 16-17 三、财务报表附注 18-113 审 计 报 告 中汇会审[2018]0958号 常熟市天银机电股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了常熟市天银机电股份有限公司 (以下简称天银机电公司)财务报 表，包括2017年12月31日的合并及母公司资产负债表，2017年度的合并及母公司 利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及财务报 表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了天银机电公司2017年12月31日的合并及母公司财务状况以及2017年度 的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于天银机电公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 第1页 共 113 页 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审 计事项。 (一)收入确认 1.事件描述 2017年度，公司营业收入为772,973,746.08元，比2016年度增长18.10%。由 于收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入 确认时点的固有风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。 关于收入确认会计政策详见附注三 (二十四)；关于收入分类及本年发生额披 露详见附注五(三十六)。 2.该事项在审计中的应对： 我们针对收入确认和计量问题执行的审计程序包括但不限于： (1)我们通过审阅销售合同、与管理层访谈等，了解和评估了天银机