全面预算体系培训模版课件.ppt

工作计划报告书 作用与角色 结构设计 编写流程 关键点说明： 子公司/事业部工作计划报告书的填报分为两次： 集团初步分解下达基本预算目标后，各单位据此编写工作计划报告书，目的是测算全部预算目标； 集团正式确定并下达预算目标后，各单位调整工作计划报告书与下达目标一致，并作为预算编制基础。 工作计划报告书编写流程 工作计划报告书 预算编制思路 预算编制体系 设计思路与报表结构 编报流程 典型表格举例 基本思路： 复杂与简单结合 编报过程是逻辑的，与工作计划相衔接，表格项目环环相扣 编制结果是简单的，上报管理表充分反映管理信息，简化审批平衡过程 充分考虑现有技术条件，编制项目强调完整性的同时繁简得当（举例） 报表结构分为三层 计划表：贴近工作计划 预算表：贴近损益项目 管理表：提炼管理信息，综合反映不同类型预算项目的审验关系 集团合并、母公司、事业部/子公司三级汇总设计 成果： 分报告3：预算编制体系 预算编制表格及编制说明 预算编制流程 预算汇总与审批 销售预算 采购预算 投资预算 成本费用计划 销售计划 采购计划 投资计划 财务计划 销售预算管理表 成本费用预算管理表 采购预算管理表 投资预算管理表 综合管理表 成本费用预算 财务预算管理表 财务预算 使用目的：对下管理，包括高管层和管理部门 使用目的：基层责任中心日常工作管理 管理表 预算表 计划表 报表结构 计划表 预算表 管理表 计划表 预算表 管理表 计划表 预算表 管理表 计划表 预算表 管理表 计划表 预算表 管理表 计划表 预算表 管理表 事业部预算 子公司预算 集团合并预算 本部/事业部完整预算 母公司/子公司完整预算 集团完整预算 子公司/母公司上报 集团合并 子公司 母公司汇总 母公司本部 事业部上报 母公司本部预算 三级汇总编制 预算编制体系 设计思路与报表结构 编报流程 典型表格举例 预算编制大流程 销售预算编制流程 成本费用预算编制流程 采购预算编制流程 投资预算编制流程 财务预算编制流程 预算编制与审核 预算汇总与审批 预算编制体系 设计思路与报表结构 编报流程 典型表格举例 典型表格举例 1. 收入预算（事业部-母公司-集团） 主营业务收入计划（渠道） 主营业务收入计划（地区） 主营业务收入及回款预算 销售预算目标 母公司主要产品收入和毛利率 集团主要产品收入和毛利率 3. 预算目标表 子公司、事业部投资目标表 母公司投资目标表 集团投资目标表 集团预算目标表 2. 固定资产购置、处置及管理表 固定资产购置计划（部门） 固定资产购置汇总计划 固定资产处置汇总计划 固定资产计划汇总 固定资产预算 生产用固定资产管理表 4. 财务预算 预计资产负债简表 预计损益简表 现金流预算简表 资金需求 预算编制与审核 预算汇总与审批 预算编制体系 设计思路与报表结构 编报流程 典型表格举例 预算汇总与审批 预算编制与审核 四个级次： 各单位初审汇总 集团预算办公室审核汇总 分管总经理和副总经理审批 预算管理委员会集体讨论审议 2 4 3 0 全面预算管理概述 其他体系支持与预算持续改进 预算组织体系 目 录 预算管理项目背景介绍 1 预算目标、工作计划、编制审核 预算分析与信息反馈 5 预算考核 6 预算执行与分析 预算执行与分析 预算与月度计划相结合 分析反馈表格与报告 基本思路： 在预算年度日常工作中，充分发挥预算功用 预算内外审批 预算与月度计划相结合，预算作为月度计划的审核依据，重大差异报集团备案（例：月度计划与预算对比表） 按季反馈上报管理表的预算执行情况 重大差异填写差异分析报告 成果： 预算信息反馈表格与填报说明 预算信息反馈流程 预算调整 实施策略：差异化预算控制方法 预算的执行与控制方法直接影响业务部门及管理部门的运作效率，应充分考虑成本效益原则，对重点预算项目严格管理，而对于其他项目则应尽量简化审批流程。 界定预算内外的划分标准 充分考虑实施中可能遇到的各种情况，详细规定预算内外项目的划分标准； 划分标准应与审批流程相配合，通过合理设计达到即加强了控制、又提高了效率的结果。 简化预算内审批流程 对预算内事项充分体现预算管理的分权思想，尽量将审批权限下移，简化审批程序； 预算内事项审批也应根据重要性区别处理：对于非重点控制项目可充分授权，控制重点有事中转移至事前（预算）和事后，充分体现出预算对管理效率的促进作用；对少量重点控制项目可保留事中控制。 优化预算外审批流程 对预算外事项应严格控制，体现预算的严肃性； 建立重大意外事项特批机制，提供组织反应速度。 预算组织反思 预算的控制依赖于预算的组织，组织设置及角色、职责都会对控制流程产生影响； 预算控制流程的改进必然会涉及到组织结构和职责的变化，如：预算组织的矩阵式管理使预算办公室与责任中心