会计档案的管理会计档案的管理.pptxVIP

会计档案的管理 16文秘 王娇娇 1 会计档案的概念： 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务会计报告等会计核算专业材料，它是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 会计档案的分类： 会计凭证类： 1.原始凭证 15年 2.记账凭证 15年 3.汇总凭证 15年 2 会计账簿类： 4.总账 15年（包括日记账） 5.明细账 15年 6.日记账 15年 （其中现金和银行存款日记账为25年） 7. 固定资产卡片( 报废清理后保管5年) 8.辅助账簿 15年 3 财务报告类： (包括各级主管部门汇总财务会计报告） 9. 月、季度财务会计报告（包括所属单位 月、季度财务会计报告） 3年 会计档案 （包括文字分析） 10. 年度财务会计报告 (决算） 永久（包括文字分析） 4 其他类： 11.会计移交清册 15年 12.会计档案保管清册 永久 13.会计档案销毁清册 永久 14.银行余额调节表 5年 15.银行对账单 5年 5 保管期限： 会计档案的重要程度不同，其保管期限也有所不同。 会计档案的保管期限，根据其特点，分为永久、定期两类。永久档案即长期保管，不可以销毁的档案；定期档案根据保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。 6 序号 档案名称 保管期限 备注 一 会计凭证类 1 原始凭证 15年 2 记账凭证 15年 3 汇总凭证 15年 二 会计账簿类 4 总账 15年 包括日记总账 5 明细账 15年 6 日记账 15年 现金和银行存款日记账保管25年 7 辅助账簿类 15年 三 财务报告类 包括各级主管部门汇总财务报告 8 月、季度财务报告 3年 包括文字分析 9 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析 四 其他类 10 会计移交清册 15年 11 会计档案保管清册 永久 12 会计档案销毁清册 永久 13 银行余额调节表 5年 14 银行对账单 5年 7 1、需要永久保存的会计档案有： 年度决算财务会计报告； 资本金、股金及股权明细； 开销户登记簿； 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单（卡）收据； 账销案存的清单或资料。 会计档案保管登记簿、销毁清册； 7有价单证、业务公章销毁清册； 机构变动交接清册； 有权机关查询、冻结及扣划书； 己用凭证、账簿登记簿； 会计系统数据移植日的所有会计档案； 会计初始环境文本、 基础数据维护修改有关记录、 文件； 其他需要永久保管的档案。 8 2、保管期限为25年的会计档案有： 现金和银行存款日记账；税收日记账（总账）和税收票证分类出纳账。 3、保管期限为15年的会计档案有： 会计凭证类；总账、明细账、日记账和辅助账簿（不包括现金和银行存款）；会计移交清册；行政单位和事业单位的各种会计凭证；各种完税凭证和缴退库凭证；财政总预算拨款凭证及其他会计凭证；农牧业税结算凭证；会计移交清册。 9 4、保管期限为10年的会计档案有： 国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证；各收入机关编送的报表；财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、基本建设拨货款年报；税收会计报表（包括票证报表）。 10 5、保管期限为5年的会计档案有： 下级行上报的中期财务会计报告（月度、季度、半年度 报表及附件、说明）；联行往来清单及查询查复书； 密押代号表使用保管登记簿； 存、贷款单位余额对账回单； 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片；客户申请办理电子支付业务的基本资料、协议； 其他需要保管五年的会计档案。 11 6、保管期限为3年的会计档案有： 各级行本身及汇总全辖的日计表；会计系统运行日志； 不定期报表；会计检查工作底稿、检查报告、整改情况等检查资料；流水账； 其他需要保管三年的会计档案。 12 谢谢赏析！ 13