效益审计办法.docVIP

4805厂效益审计办法（试行） 1 总?则? 1.1 ?为了加强工厂内部审计监督，使审计工作制度化，法制化，根据国家审计法规和公司的相关规定并结合本厂的实际情况，特制定本办法。 1.2 本办法适用于4805厂各类的审计管理工作。 2 ?审计机构和人员 2.1 设立审计部，配置若干专职审计员；? 2.2 审计部在主管厂长领导下开展工作，业务上接受集团公司监审部和法务部的指导。 2.3 ?审计员应具备一定的政治素质、专业知识和审计经验。? 2.4 ?审计员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。? 2.5 ?审计员应以工厂现行的规章制度作为审计依据，按审计程序开展工作。 2.6 ?对审计事项应予保密，未经批准不得公开。? 2.7 ?审计员依法行使职权，任何部门，个人不得阻挠和打击报复。? 3 效益?审计的目的、内容和依据 3.1 ?效益审计的目的：? 3.1.1 通过对供、产、销各环节，人、财、物各要素的检查、分析，提出改进意见，完善工厂各项管理，促进经济效益提高； 3.1.2 通过审计、评价相关部门执行制度情况，发现管理缺陷，提出建议意见，完善内部控制机制，提高经济效益。 3.2 ?效益审计内容 3.2.1 工厂各项规章制度的执行情况；? 3.2.2 投资项目的管理；? 3.2.3 重要经济合同、契约的签订与执行； 3.2.4 对相关单位的经济管理和效益情况进行审计； 3.2.5 工厂资产的使用管理情况； 3.2.6 降成本重大措施的落实情况； 3.2.7 基建工程预、决算的真实合法性? 3.2.8 外委项目的合理性3.2.9 大宗物质采购和工程项目招投标的公正和合法性；??? 3.2.10 ?厂部交办的其它审计事项。 3.3 ?效益审计依据： 3.3.1 集团公司的相关规定；? 3.3.2 工厂规章制度；? 3.3.3 工厂经营方针目标；? 3.3.4 ?其它有关标准。? 4 ?工厂内部审计方式? 4.1 报送（送达）审计：被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部审计。? 4.2 就地审计：审计部事先与被审计单位联系，确定审计时间，届时被审计单位做好相关准备，由审计人员到被审单位进行审计。 4.3 ?向厂长和主管厂领导报送审计工作计划，报告等资料。?? 5 ?内部效益审计的主要职权? 5.1 参加公司组织的审计工作会议和审计业务培训；? 5.2 参与工厂重大项目方案的可行性论证；? 5.3 对工厂的投资项目实施过程进行过程监督、检查 ； 5.4 要求被审单位及时提供计划，预算，决算，合同协议，会计凭证，账簿等文件资料；? 5.5 对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料；? 5.6 提出改进管理，提高经济效益的建议；? 5.7 对违反规章制度的做法提出整改意见,要求责任单位限期整改；? 5.8 对因违反规定或失职给工厂造成损失和浪费的人员，提出追究责任的建议；? 5.9 对审计工作中发现的重大问题及时向厂长和主管厂领导报告；? 5.10 ?对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向厂长提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任；? 5.11 ?对正在进行的严重违法违规和严重损失浪费行为，可做出临时制止决定，并及时向厂长和主管厂长报告； 6 ?内部效益审计工作程序? 6.1 制定审计计划和工作方案，经主管厂长批准组织实施。? 6.2 书面或电话通知被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。? 6.3 实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、实物、向有关单位和人员进行调查取证等措施。? 6.4 提出审计报告，做出审计结论及审计处理意见，报告厂长和主管厂领导。? 6.5 对问题的整改情况进行跟踪审计。? 7 ?审计程序过程注意事项：? 7.1 对专项审计项目，在审计前，应向被审计单位出示由厂长签章的审计通知书；? 7.2 审计处理决定由厂长办公会讨论，厂长批准下达；? 7.3 审计过程中若发现重大问题，可随时向厂长报告及时制止。? 8 ?审计档案制度? 8.1 ?审计部门建立，健全审计档案管理制度。? 8.2 ?审计档案管理范围：? 8.2.1 审计通知书和审计方案；? 8.2.2 审计报告及其附件；? 8.2.3 审计记录，审计工作底稿和审计证据；? 8.2.4 反映被审单位和个人业务活动的书