山东财经大学2011-2012第一学年期中试题.docVIP

山东财经大学2011—2012学年第一学期中国税制期中试题 选择题 1. 某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（ ）。 A、20万元人民币 B、28万元人民币 C、24万元人民币 D、32万元人民币 2. 某外贸公司2008年3月从生产企业购进烟丝一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，增值税5.1万元，支付购烟丝的运输费用3万元，当月该批烟丝全部出口取得销售收入40万元。该外贸公司出口烟丝应退的消费税为（ ）。 A.9万元?????????????????? B.12万元 C.9.9万元?????????????? D.12.9万元 3. 下列行为,应作为视同销售缴纳消费税的是( )。 A.自制的化妆品用于换取生产资料 B.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品 C.自制的小汽车用于对外单位投资 D.委托加工收回的珠宝玉石直接销售 4、下列各项行为或业务中，应当征收增值税的有( )。A.诊所提供医疗服务并销售药品B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.空调专卖店销售空调并负责安装D.汽车修理厂修车并销售零配件 5. 在我国税收法律关系中，权利主体双方中的一方是代表国家行使征税职责的税务机关，包括( )。A．国家各级税务机关B．财政机关C．海关D．工商行政管理机关 二、判断题 1.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的，商业批发企业应在收回委托加工后征收消费税。（?? ） 2.除专门用于增值税非应税项目、免税项目等的机器设备进项税额不得抵扣外,包括混用的机器设备在内的其他机器设备进项税额均可抵扣.( ) 三、计算题 1．某外贸企业出口和内销业务分账核算， 2011年3月发生下列业务： （1）进口高尔夫球具一批，货值折合人民币40万元、包装费3万元、进口海运费和保险费2万元、支付自己采购代理人佣金1万元，支付境内报关及送达企业运杂费2万元；（关税税率15%） （2）进口本企业装修用材料一批，货值折合人民币30万元，支付境外中介2万元，境内运输费1万元，将该批材料用于装修本公司展示厅；（关税税率5%） （3）从境内高尔夫球具厂收购高尔夫球具一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税5.1万元，将其出口南亚，对外报价折合人民币36万元； 高尔夫球具消费税率10%，增值税出口退税率13%，要求计算： （1）该企业进口环节关税合计； （2）该企业进口环节海关代征税； （3）该企业当期应退消费税 2. 某日化厂为增值税一般纳税人，2008年10月购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元;从小规模纳税人生产企业购进已税香水，取得税务机关代开的专用发票，注明不含税金额50万元，全部领用生产应税化妆品;支付购货运费10万元、装卸费1万元，并取得运输企业开具的运费发票;销售口红取得销售额80万元，销售香粉取得销售额33万元(包括销售痱子粉取得收入3万元)，销售化妆礼品盒取得销售额45万元(其中包括价值25万元的化妆品和20万元的护肤护发品，并且分别核算);将200套化妆(套装)礼品盒抵顶供货商货款;月末盘点发现因管理不善丢失上月从一般纳税人购进的一部分化妆品，账面成本2万元，成本中外购货物的比重为50%。(套装化妆礼品盒的平均售价为400元/盒，最高售价为420元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)计算本月应缴纳的增值税和消费税.