2017年各税种纳税申报及税控设备抄报税期限-上海国家税务局.PPTVIP

最新税收政策提示 发票开具：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自 行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地的主管税务机关按照 其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。 九、营改增试点运行过程中有关征管问题公告——国税总局 【2017】11号公告 ，明确了十个方面的问题： 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构等资产货物同时提供建筑、安装服务，明确不属于混合销售。 明确了建筑企业签订建筑合同后以内部授权或者三方协议等方式，授权其集团内其他单位提供建筑服务的，在业务流、资金流、发票流“三流”不完全一致的情况下，如何计算缴纳增值税并开具发票。 明确了纳税人在同一地级行政区范围内跨县（市、区）提供建筑服务的，不实行《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》中异地预征的征管模式。 长宁区税务局纳税人课堂 　　 长宁区税务局纳税人课堂 最新税收政策提示 明确甲方无论是自行采购电梯交给电梯企业（一般纳税人，下同）安装，还是从电梯企业采购电梯并由其安装，电梯企业提供的安装服务均可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。同时，对电梯进行日常清洁、润滑等保养服务，应按现代服务适用6%的税率计税。 统一政策口径，明确了纳税人提供的植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税。 明确了银行卡跨机构资金清算业务中各涉税主体如何计算缴纳增值税以及发票开具等问题。 长宁区税务局纳税人课堂 最新税收政策提示 为回应纳税人诉求，明确在符合规定前提下，将纳税人补开增 值税发票的时间延长至2017年12月31日。纳税人2016年5月1日前 发生的营业税涉税业务，需要补开发票的，可于2017年12月31日 前开具增值税普票（税务总局另有规定的除外）。需要补开发票 的情形主要有三种： 1.已申报营业税，未开票； 2.已申报营业税，已开票，发生销售退回或折让、开票有误、应 税服务中止等情形，需要开具红字发票或重新开具发票的； 3.已补缴营业税税款，未开具发票的。 进一步优化纳税服务，缩短办理增值税专用发票最高开票限额 的审批时限。申请增值税专票最高开票限额不超过十万元的，受 理申请之日起20个工作日内办结提速至2个工作日内办结，有条 件的主管国税机关即时办结。 长宁区税务局纳税人课堂 　　 最新税收政策提示 将建筑业纳入增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围。 从2017年7月1日起，将现行增值税专用发票、机动车销售统一发票以及海关进口增值税专用缴款书的认证、确认或申请稽核比对的时限由180日放宽至360日。 长宁区税务局纳税人课堂 最新税收政策提示 自8月1日起，全市范围内将逐步推行办税人员实名制，服务厅 办税进入“实名时代”。需实名认证的业务主要涉及四个方面， 即办理新设立“一照一码”市场主体办理登记信息补录业务；发 票领用业务；全市跨区通办业务；税务机关规定的其他事项 自2017年9月1日起，纳税人在申报个人所得税扣缴纳税申报表 时需要采集员工手机号。 长宁税务二维码 * * * 增值税一般纳税人 可抵扣进项税额的凭证 4.中华人民共和国税收完税凭证（购买境外单位或个人销售的服务、无 形资产、不动产，从税务机关或境内代理人、扣缴义务人取得的解缴税 款的完税凭证上注明的增值税额）； 5.出口货物转内销证明（外贸企业发生出口货物转内销或视 同内销时取得的证明）； 6.增值税一般纳税人支付的道路、桥、闸通行费，取得通行费发票（不 含财政票据）。——请看下页具体解释 长宁区税务局纳税人课堂 增值税一般纳税人 可抵扣进项税额的凭证 高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3% 一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5% 通行费申报抵扣时，将通过计算后得出的可抵扣税额，在增值税纳税申报表附表二的第8栏“其他”栏填报，并汇总到第4栏“其他扣税凭证”内申报抵扣。 如何区分高速公路通行费发票还是一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票，看发票中如出现“一级公路、二级公路、桥、闸”的字眼，就属于一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票，其他的从谨慎性角度都按照高速公路通行费发票处理。 长宁区税务局纳税人课堂 长宁区税务局纳税人课堂 （二）按规定的扣除率计算的进项税额： 1.农产品收购发票（就是农产品经销商从农民手里收购农产品，自开的抵 扣凭证，可按买价乘以13%计算抵扣增值税额）； 2.农产品销售发票（批发商销售农产品，自行开具或委托税务机关代开的 普通发票，按农产品13%扣除率计算的进项税额）。 注意：纳税人所取得的进项发票应在开具之日起180日内