现金流量表的编制基础及现金的含义-武汉理工大学网络教学平台.PPT

武汉理工大学 《会计学原理》资源共享课程 《会计学原理》教学团队 第十一章 财务会计报告 第四节 现金流量表编制 第十一章 第四节 现金流量表的编制 一、现金流量表的概念 现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。 二、现金流量表的作用 提供企业一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的信息 便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力等 据以预测企业未来现金流量，分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响。 第十一章 第四节 现金流量表的编制 三、现金流量表的编制基础及现金的含义 （一）现金流量表的编制基础 以收付实现制为基础编制。 “现金”是相对广义的的现金，不仅包括库存现金，还包括企业随时支用的银行存款其他货币资金，以及现金等价物。 1．库存现金：是指企业持有可以随时支用的现金。 2．银行存款：是指企业存放在银行或其他金融机构随时可以支用的存款。 第十一章 第四节 现金流量表的编制 3．其他货币资金：是指企业存放在银行有特定用途的资金或在途尚未收到的资金，包括外埠存款、银行汇票存款和在途货币资金等。 4．现金等价物：是指企业持有的期限短、流动性强、容易转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。如交易性金融资产等。 第十一章 第四节 现金流量表的编制 四、现金流量及其分类 根据引起现金流量的不同原因，企业一定时期内发生的现金流量可分为如下四类： 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动对现金的影响额 第十一章 第四节 现金流量表的编制 五、现金流量表的基本格式 现金流量表属于年报，其由报表主表和报表附注两部分组成。 1.现金流量表主表格式 第十一章 第四节 现金流量表的编制 财务报告 现金流量表 会企03表 编制单位： 年 月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 （略） 购买商品、接受劳务支付的现金 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 （略） 购建固定资产等支付的现金 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 （略） 偿还债务支付的现金 （略） 比较利润表 比较现金流量表 现金流入 现金流入 第十一章 第四节 现金流量表的编制 2.现金流量表附注 （1）补充资料：采用间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息。 （2）当期取得或处置子公司等的有关信息。 （3）现金和现金等价物的详细情况信息。 本节结束 谢谢 武汉理工大学 《会计学原理》资源共享课程 《会计学原理》教学团队