财产与行为税-大连地方税务局.DOCVIP

大 连 市 地 方 税 务 局 纳税咨询难点、热点问题 解 答 实 用 手 册 （2014年第3期） 前言 《纳税咨询难点、热点问题解答实用手册》是由纳税服务处牵头编辑，市局政策法规处、征收管理处、流转税管理处、财产与行为税管理处、企业所得税管理处、个人所得税管理处、票证管理所、税收数据管理中心等部门参与审核，在分析、整理纳税人通过12366热线与地税网站提出的问题基础上，归集的纳税人当期关注度较高、以及具有较强代表性的纳税咨询热点、难点问题及答案。希望通过本手册的学习使用，能够对日常纳税服务工作和税收征管工作有所帮助，能够进一步促进纳税咨询服务质量的提高。因编辑时间较为仓促，汇编内容难免存在纰漏，失误之处敬请指正。 本资料仅供日常学习及工作参考使用，具体执行请以法律、法规、规章和规范性文件为准。 纳税服务处 二〇一四年十二月十一日 2014年第3期 目 录 Ⅰ纳税人关注的热点问题 1 1.综合类税收优惠 1 1.1公租房有关税收优惠新政 1 1.2出租公寓、商住两用房是否享受税收优惠政策？ 3 2.综合类税收问题 4 2.1物业公司收到关联房地产公司补贴如何纳税？ 4 2.2俱乐部会员费应如何缴纳税款 5 2.3货币型基金赎回收益如何缴纳税款 6 2.4货币型基金赎回收益如何缴纳税款 7 2.5房产企业支付的采暖费可否扣除 7 Ⅱ分税种热点、难点问题 8 1.流转税 8 1.1征税范围 8 1.1.1质量检测服务是否属于营改增范围 8 1.1.2招聘网站服务费是否缴纳营业税 9 1.1.3旅店收取赔偿款是否缴纳营业税 9 1.1.4学术交流会议是否属于营改增范围 10 1.1.5金融企业提供咨询服务是否属于营改增范围 10 1.1.6工程造价咨询和鉴证服务取得的收入是否属于营改增范围 10 1.1.7个人出售原始股是否缴纳营业税 11 1.1.8债券回购业务是否缴纳营业税 11 1.1.9技术使用费和商标使用费是否属于营改增范围 12 1.1.10非营利性社会团体捐赠收入是否缴纳营业税 12 1.1.11代扣代缴税金手续费返还是否缴纳营业税 13 1.2计税依据 13 1.2.1回迁安置房如何缴纳营业税 13 1.2.2无偿受赠房屋再出售如何缴纳营业税 14 1.3税收优惠 15 1.3.1 出租土地用于农业生产是否缴纳营业税 15 2.企业所得税 15 2.1收入确认 15 2.1.1房地产企业开发产品何时确认完工计税 15 2.1.2房地产企业开发产品何时确认完工计税 16 2.2税前扣除 17 2.2.1软件企业职工培训费如何在企业所得税税前扣除 17 2.2.2企业使用法人车辆费用是否允许在企业所得税税前扣除 17 2.2.3施工合同印花税应如何在企业所得税税前扣除 17 2.2.4无法收回的以前年度资金是否可以确认损失 18 2.2.5房产税等税金如何在企业所得税税前扣除 18 2.2.6房产企业超建部分如何在企业所得税税前扣除 18 2.2.7企业间支付的管理费可否在企业所得税税前扣除 19 2.2.8房交会展览费如何在企业所得税税前扣除 19 2.2.9促销返现可否在企业所得税税前扣除 20 2.3资产的税务处理 20 2.3.1企业固定资产会计折旧与税法折旧差异处理 20 2.3.2未取得土地使用证的土地可否摊销 21 2.3.3企业资产在总分机构间转移是否计入企业收入 21 2.4税收优惠 22 2.4.1分批次建设的公共基础设施如何享受优惠政策 22 2.4.2特定行业的小型微利企业固定资产折旧政策 22 2.5征收管理 23 2.5.1总分机构均在连如何报送分配表 23 3.个人所得税 24 3.1征税范围 24 3.1.1派遣人员差旅费是否缴纳个人所得税 24 3.1.2海产品养殖的投资者所得是否缴纳个人所得税 24 3.1.3外国来华留学生奖学金是否缴纳个人所得税 25 3.1.4现场发放的防暑降温饮料是否缴纳个人所得税 25 3.1.5个人从政府取得的奖励收入是否缴纳个人所得税 26 3.1.6继承国外遗产从海外调入外汇是否缴纳个人所得税 26 3.1.7外籍文教专家来华实行免费“三包”如何缴纳个人所得税 26 3.1.8销售赠品是否缴纳个人所得税 27 3.1.9住房补贴是否缴纳个人所得税 27 3.1.10保险公司赠送客户赠品否缴纳个人所得税 28 3.2税目税率 28 3.2.1满额赠礼活动如何缴纳个人所得税 28 3.2.2参加活动发现金如何缴纳个人所得税 29 3.2.3企业将资本公积转增股本应如何缴纳个人所得税 29 3.2.4单位使用雇员个人车辆如何缴纳个人所得