建筑业营改增会计分录 (营改增之后)异地预交分录.docVIP

建筑业营改增会计分录 (营改增之后)异地预交分录 简易计税的预交税款处理： 一、有分包项时（普通发票） 例：A建筑公司9月收到甲方付款200万（含税以下同），同月收到B公司分包发票100万（普通发票），在异地预交 收到分包发票时： 借：工程施工-分包成本 100 贷：应付账款-B公司 100 预交税款时： 借：应交税费-应交增值税-预征税费 （200-100）÷（1+3%）×3% 贷：银行存款或库存现金 （200-100）÷（1+3%）×3% 给甲方开票时： 借：应收账款-甲公司 200 贷：工程结算 200÷（1+3%） 应交税费-应交增值税-销项税 200÷（1+3%）×3% 同时： 借：工程施工-分 包成本 100÷（1+3%）×3%（红字） 借：应交税费-应交增值税-营改增抵减的销项税额100÷（1+3%）×3% （允许微调） 注：应交税费-应交增值税-销项税=（应交税费-应交增值税-营改增抵减销项税+应交税费-应交增值税-预征税费） 二、有分包项时（专票） 例：A建筑公司9月收到甲方付款200万（含税以下同），同月收到B公司分包发票100万（专用发票），在异地预交 收到分包发票时： 借：工程施工-分包成本 100÷（1+3%） 应交税费-应交增值税-进项税 100÷（1+3%）×3% 贷：应付账款-B公司 100 简易不允许抵税同时做进项税转出： 借：工程施工-分包成本 100÷（1+3%）×3% 贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 100÷（1+3%）×3% 预交税款时： 借：应交税费-应交增值税-预征税费 （200-100）÷（1+3%）×3% 贷：银行存款或库存现金 （200-100）÷（1+3%）×3% 给甲方开票时： 借：应收账款-甲公司 200 贷：工程结算 200÷（1+3%） 应交税费-应交增值税-销项税 200÷（1+3%）×3% 同时： 借：工程施工-分包成本 （ 100÷（1+3%）×3%）（红字） 借：应交税费-应交增值税-营改增抵减销项税 100÷（1+3%）×3% 注：应交税费-应交增值税-销项税=（应交税费-应交增值税-营改增抵减销项税+应交税费-应交增值税-预征税费） 三、无分包项 预交税款时： 借：应交税费-应交增值税-预征税费 200÷（1+3%）×3% 贷：银行存款或库存现金 200÷（1+3%）×3% 给甲方开票时： 借：应收账款-甲公司 200 贷：工程结算 200÷（1+3%） 应交税费-应交增值税-销项税 200÷（1+3%）×3% 注：应交税费-应交增值税-销项税=应交税费-应交增值税-预征税费 一般计税的预交税款处理： 一、有分包项时（专票） 例：A建筑公司9月收到甲方付款200万（含税以下同），同月收到B公司分包发票100万（专用发票），在异地预交 收到分包发票时： 借：工程施工-分包成本 100÷（1+11%） 应交税费-应交增值税-进项税 100÷（1+11%）×11% 贷：应付账款-B公司 100 预交税款时： 借：应交税费-应交增值税-预征税费 （200-100）÷（1+11%）×2% 贷：银行存款或库存现金 （200-100）÷（1+11%）×2% 给甲方开票时： 借：应收账款-甲公司 200 贷：工程结算 200÷（1+11%） 应交税费-应交增值税-销项税 200÷（1+11%）×11% 二、无分包项 预交税款时： 借：应交税费-应交增值税-预征税费 200÷（1+11%）×2% 贷：银行存款或库存现金 200÷（1+11%）×2% 给甲方开票时： 借：应收账款-甲公司 200 贷：主营业务收入 200÷（1+11%） 应交税费-应交增值税-销项税 200÷（1+11%）×11% 百度搜索“就爱阅读”,专业资料,生活学习,尽在就爱阅读网92,您的在线图书馆 1