湖北兴发化工集团股份有限公司内部审计制度.PDFVIP

湖北兴发化工集团股份有限公司 内部审计制度 （2014年修订） 第一章 总 则 第一条 根据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范》和《公 司章程》，制定本制度。 第二条 本制度是对公司内部控制制度运行、投资发展、生产经营、预算 执行等各方面和各环节进行独立监督与评价全过程的控制。 第二章 机构与人员 第三条 公司审计部配备具有会计师、审计师、造价师、工程师及以上职 称的人员从事内部控制制度执行情况审计、财务收支审计、经济责任审计、项 目投资审计等。审计人员应具备与审计监督工作相适应的政治素质和业务素 质。 第四条 审计部对审计事项实行项目管理，对每个审计项目组成审计小 组，小组内部实行分工协作，按照既定的审计程序实施审计，各司其职、各负 其责。 第五条 审计人员实行岗位资格和后续教育制度，培训计划列入公司预 算。 第六条 审计人员的职业道德和工作准则： （一）坚持依法审计、实事求是、客观公正的工作原则，坚持廉洁奉公的 工作作风，坚持保守秘密的工作纪律； （二）加强国家方针、政策、法律、法规及专业知识学习，不断提高自身 的政治素质和业务素质； （三）对公司和被审计单位负责，在审计实务中深入细致地查明情况，根 据证据慎重出具审计结论； （四）秉公办事，实事求是，对查出的问题务必证据确凿，定性准确，如 实报告，不得敷衍了事、隐瞒、包庇； （五）工作认真负责，不得玩忽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊； （六）审计人员与被审计单位（部门）或被审计人员有利害关系的，不得 参与该项内部审计工作； （七）维护公司形象，文明执业，以礼待人，以理服人； （八）按照“一审二帮三促进”的原则，协助被审计单位完善内部控制制 度，促进被审计单位提高管理水平，达到查错纠弊，提高经济效益的目的。 第三章 职 责 第七条 审计部是公司审计工作的归口管理部门，在董事长领导及审计委 员会的指导下开展工作，依照本制度独立履行审计监督职责，并向董事长和审 计委员会报告工作；完成监事会交办的审计工作。 第八条 审计部职责： （一）负责拟定年度审计工作计划，报董事长或审计委员批准后组织实 施； （二）对公司及各单位内部控制制度的执行情况进行审计，对存在的问 题提出整改方案，并跟踪检查整改情况； （三）对公司及各单位生产经营活动进行审计并提出可行性改进措施和 建议；对损害公司利益的行为作出制止决定，并详查、上报； （四）对公司及各单位投资项目进行审计，包括工程立项、开工、预算、 合同、结算等审计； （五）对各子公司董事长（总经理）、财务总监及公司各单位重要岗位工 作人员任职期间经济责任、工作业绩进行审计； （六）直接受理员工就可能存在的欺诈、浪费、滥用职权和其他违纪违 规行为提出的投诉或提供的信息，开展专项审计并向董事长和审计委员会报 告； （七）配合国家审计机关、社会中介组织对公司及各单位的审计工作； （八）每年向董事长和审计委员会提交年度审计工作报告； （九）完成公司交办的其他审计事项。 第九条 被审计单位职责： （一）积极配合审计工作，如实提供会计账簿、凭证、报表、合同、协议、 可研报告、图纸、预算、工程量验收及签证单、结算、决算、各种批复及会议 记录等文件资料，不得拒绝和隐匿相关资料； （二）审计人员调查取证，需由被审计单位提供佐证材料时，被审计单位 和人员必须积极配合，不得设障刁难。 第十条 相关部门职责：财务部、人力资源部等部门配合审计工作，并督 促被审计单位整改或执行审计处理决定。 第四章 审计方式 第十一条 审计人员对被审计单位，可根据具体情况采用如下审计方式： （一）送达审计：按照审计安排及计划，被审计单位将会计凭证、账簿、 报表以及审计人员认为必须提供的其他相关资料送到指定地点进行审计