《中级财务会计导学》作业.docVIP

“中财”导学练习题 第二章 货币资金 P14 （四）业务计算题 习题一 练习库存现金 根据资料编制会计分录： 1、李宏预借差旅费时 借：其他应收款-李宏800 贷：库存现金800 报销850元时 借：管理费用850 贷：其他应收款-李宏800 库存现金50 2、刘青预借备用金时 借：备用金-刘青1 000 贷：银行存款1 000 报销时 借：原材料等850 库存现金150 贷：备用金-刘青1 000 3、销售科领取备用金时 借：备用金-销售科7 000 贷：银行存款7 000 报销零星开支时 借：销售费用6 500 贷：库存现金6 500 4、库存现金短缺20元时 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢20 贷：库存现金20 获得批复时 借：其他应收款-魏明20 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢20 习题二 练习其他货币资金 1、关于银行汇票 取得银行汇票时 借：其他货币资金-银行汇票50 000 贷：银行存款50 000 采购A材料时 借：在途物资42 000 应交税费-应交增值税（进项税额）42000×17%=7 140 贷：其他货币资金-银行汇票4 9140 余款转回时 借：银行存款860 贷：其他货币资金-银行汇票860 2、关于外埠存款 到外地设立采购专户时 借：其他货币资金-外埠存款80 000 贷：银行存款80 000 材料验收入库时 借：原材料-B 60 000 应交税费-应交增值税（进项税额）60000×17%=10 200 贷：其他货币资金-外埠存款70 200 采购专户结清时 借：银行存款9 800 贷：其他货币资金-外埠存款9 800 3、关于存出投资款 向证券公司划款时 借：其他货币资金-存出投资款200 000 贷：银行存款200 000 4、关于银行本票 取得银行本票时 借：其他货币资金-银行本票500 000 贷：银行存款500 000 材料验收入库时 借：原材料-C 400 000 应交税费-应交增值税（进项税额）40000×17%=68 000 贷：其他货币资金-银行本票468 000 第三章 应收及预付款项 P20 习题一 练习坏帐准备的核算 可通过先编制如下表格 时点 应收帐款余额 调整前坏帐准备余额 应保留的坏帐准备余 额 应补提或冲销 坏帐准备的金额 第1年末 1 000 000 0 3 000 3 000 第2年末 1 200 000 3 000-6 000=-3 000 3 600 6 600 第3年末 1 300 000 3 600+5 000=8 600 3 900 -4 700 1、第1年末 借：资产减值损失3 000 贷：坏帐准备3 000 2、第2年 （1）核销坏帐 借：坏帐准备6 000 贷：应收帐款-甲1 000 -乙5 000 （2）第2年年末 借：资产减值损失6 600 贷：坏帐准备6 600 3、第3年 （1）收回乙单位的应收帐款时 依教材P55，5行，做2个分录 借：应收帐款-乙5 000 贷：资产减值损失5 000 同时： 借：银行存款5 000 贷：应收帐款－乙５ 000 （2）第3年末 借：坏帐准备4 700 贷：资产减值损失4 700 习题二 练习应收票据贴现 1、计算贴现净额 票据到期值=100 000+100 000×（9%/360）×90 =100 000+2 250 =102 250元 到期日：5月（从10日起至31日止，算头）：22天 6月：30天 7月：31天 8月：7天， 8月8日到期 不算尾 为什么在此“算头不算尾”？从帐户余额看，5月10日有余额，8月8日无余额。 贴现天数：贴现日：6月9日， 到期日：8月8日 6月（从9日起至30日止）：22天 7月：31天 8月：1日－7日，7天 贴现天数共：22+31+7=60天 持有天数：5月10日至6月8日，其中5月22天，6月8天，共30天；贴现天数：60天。持有天数与贴现天数共90天。 贴现息=到期值×贴现率×贴现天数=102 250×12%/360×60=2045元 贴现净额=到期值-贴现息=102 250-2045=100 205元 2、会计分录 （1）5月10收到汇票时 借：应收票据100 000 贷：应收帐款100 000 （2）年度内到期的票据，月末可不计提利息 （3）6月9日贴现时 借：银行存款100 205[贴现净额] 贷：应收票据100 0