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现金流量表的编制 课程大纲 基本概念 编制方法的介绍 现金流量表编制方法（一） 现金流量表编制方法（二） 编制注意事项 一、基础知识 现金流量表的作用 1.现金流入流出的原因. 2. 了解偿付能力. 3.分析企业的支付报酬的能力. 4.了解企业的财务状况 5.了解不涉及现金的投资与筹资 现金的基本概念 “现金”的概念 现金流量表的现金是广义的现金. 包括: 1.库存现金. 2.银行存款. 3. 其它货币资金. 外埠存款 银行汇票 银行本票 信用证 现金流量的主要分类 经营活动产生的现金流量。 投资活动产生的现金流量。 筹资活动产生的现金流量。 现金流量表的结构 结构 主表部分 附注部分 编制方法介绍 一、利用总账、UFO系统核算 1、会计科目设置时要指定科目 2、填制凭证时同时选入现金流量项目 3、查看现金流量明细表或现金流量统计表 指定现金流量科目 填制凭证时选入现金流量项目 查看现金流量明细表或现金流量统计表 UFO系统定义取数公式生成报表 设置函数 选择相对应的项目 快速编制公式 他表取数公式设置 用关联条件从他表取数 RELATION 单元 | 关键字 | 变量 | 常量 WITH “他表表名”- 单元 | 关键字 | 变量 | 常量 例： A1=“FYB”-A1 FOR ALL RELATION 月WITH“FYB”-月 取FYB表的，与当前表页月相同的月的A1单元的值。 如果当前表页为9月，则取FYB表9月表页A1的值。 注意事项 1、850以后各版本，总账系统的账表查询均包含现金流量的统计表和明细表； 而850版本以前，总账系统的账表查询不包含现金流量表，因此需要在总账通过科目的项目核算方式，通过UFO报表系统，定义取数公式来生成现金流量表。 2、UFO系统的现金流量表预置模板，其取数公式定义不完整，如果想通过报表系统从总账取数生成，需要检查并定义完整公式。 现金流量表软件 数据资料的准备 1、总账初始化设置 2、完成其他系统的业务处理 3、完成总账系统的制单记账工作 4、完成资产负债表和损益表的编制 系统初始化 指定分析期间 分析期间 是指现金流量表生成数据的时间范围 按月分析：可生成现金流量表主表及整个附表 按日分析：可生成现金流量表主表，但不能生成整个附表 同一帐套再次启动且指定的分析期间和上次一致。 更新：重新从总帐中取得凭证，上一次的凭证拆分结果将不保留。 继续：上次的拆分凭证本次仍将有效，选择“继续” 当你更换帐套或分析期间时，系统提示： 保留：初始化设置不变。 不保留：删除初始设置。 模版选择 新会计制度 设置基本科目 现金科目：现金、银行存款、其他货币资金 系统对多级科目进行了级次控制。选择了某级次的科目，该科目的上级和下级科目均无法选择。 设 置 汇 率 如果企业有外币核算业务，需要设置汇兑损益科目及相应外币的期末汇率。 定义填报项目 软件中已经将财政部最新颁布的现金流量表的项目进行了预制，一般不需要修改。 为了随时适应国家有关政策的变化，软件提供了填报项目的增加、和修改功能。用户可以手工调整增加或修改现金流量表填报项目 在行次有间隔的行上，可点击“增加“，进行增加行。 定义计算项目数据来源 一、凭证分析 二、取自总账 三、取自报表 四、查账指定 凭证分析 凭证分析的定义实质上是定义若干个符合取数条件的凭证模板。 在定义时必须指定该凭证模板的借方及贷方的发生科目，系统将会根据所指定的条件，对分析期间内的拆分凭证进行筛选，将所有满足条件的凭证发生额进行汇总，得到需要的数据。 编制原理(例：) 销售商品、提供劳务收到的现金 =本期实际收到的销售收入的现金流入量 =本期销售本期收现（扣除销售退回）+前期销售而本期收现+本期预收+确认坏账收回+本期实际收现的增值税销项税额+本期企业销售材料收入 销售商品、提供劳务收到的现金（凭证分析） 数据来源 （加） 1、销售产品收到的现金 借方：现金科目 贷方：主营业务收入、销项税额 2、收到前期的货款、本期预收的货款 借方：现金科目 贷方：应收票据、应收帐款、预收账款 3、 销售材料收到的现金 借方：现金科目 贷方：其他业务收入 数据来源（减）1、销售退回流出的现