舟山市定海区2010审计工作要点.docVIP

审计报告(审计范围受到限制保留意见) 华会表（2007）第 号 公司全体股东： 我们审计了后附的 公司(以下简称贵公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则和《 会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2)选择和运用恰当的会计政策；(3)作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。除本报告“三、导致保留意见的事项”所述事项外，我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、导致保留意见的事项 公司2006年12月31的应收账款余额 万元，占资产总额的 ％。由于贵公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证以及其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。 四、审计意见 1、我们认为，除了前段所述未能实施函证可能产生的影响外，贵公司财务报表已经按照企业会计准则和《 会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。 附件： 公司2006年度会计报表附注； 公司2006年12月31日资产负债表； 公司2006年度利润及利润分配表/损益表； 公司2006年度现金流量表； 公司2006年度应纳税所得额调整表。 上海华晖会计师事务所有限公司 主任会计师：吴 宏 斌 中国注册会计师： 中国·上海 二年月 日 存货按计划成本计价。 存货按实际成本计价： 2.1、原材料采用：先进先出法/移动平均法/加权平均法/分批实际法； 领用低值易耗品采用：一次摊销法/五五摊销法/生产领用的包装物/出租、出借包装物采用一次摊销法。 2.2、开发用土地按取得时的实际成本入账。在项目开发时，按开发产品占地面积计算分摊计入项目的开发成本。开发成本按实际成本入账，待项目完工并验收合格后按实际成本转入开发产品。开发产品按实际成本入账，发出开发产品按成本系数分摊法核算。出租开发产品和周转房按实际成本入账，按公司同类固定资产的预计使用年限分期平均摊销。公共配套设施按实际成本入账。如果公共配套设施早于有关开发产品完工的，在公共配套设施完工决算后，按有关开发项目的实际开发成本计入有关开发项目的开发成本；如果公共配套设施晚于有关开发产品完工的，则先由有关开发产品预提公共配套设施费，待公共配套设施完工决算后再按实际发生数与预提数之间的差额调整有关开发产品成本。 存货数量的盘存方法采用：永续盘存制/定期盘存制。 存货跌价准备：按单个存货/类别存货与可变现净值孰低计量。 长期投资核算方法： 长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资企业有表决权资本总额20％以下，或虽占20％或20％以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额20％或20％以上，或虽投资不足20％但有重大影响的，采用权益法核算。 长期股权投资的帐面余额。 2.1、采用成本法核算时，除追加或收回投资外，一般不变。 2.2、采用权益法核算时，根据享有被投资单位所有者权益份额的变动，对长期股权投资的帐面余额进行调整。 长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投资收益：债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。 委托贷款核算方法（略）