最新2017年度审计工作方案解读.pptVIP

二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 3）案例： * drerte 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 (2）家庭经济困难学生资助政策执行情况 1）内容： ①检查其是否按照规定提取、使用家庭经济困难学生 资助经费，有无截留、挤占、挪用等问题 ； ②国家奖助学金的奖励资助对象、资格、标准是否符 合规定； ③国家奖学金、国家励志奖学金是否一次性发放给获 奖学生，国家助学金是否由学校按月直接发给学生， 有无将奖助学金抵减学生学费等违规行为。 * drerte 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 2）方法： ①要采取座谈、访谈方式，查阅相关文件资料，调查了解高校资助家庭经济困难学生的工作机制和内设管理机构情况，收集高校有关家庭经济困难学生资助措施的内部管理办法、资助实施细则和操作办法； ②通过审查高校财务账册、凭证及核对凭证所附发放明细表，检查高校家庭经济困难学生资助资金的管理使用情况。 ③利用计算机审计方式，对奖助学金发放情况表进行筛选、分析，再进行疑点延伸调查。 * drerte 3）案例： 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 * drerte 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 (3）合作办学政策执行情况 1）内容： ①检查高校参与举办独立学院或其他形式的民办学校是否符合国家相关的法律法规和政策规定； ②重点检查独立学院或其他形式的民办学校设立是否按规定报经批准，相关投资主体的资本是否到位； ③独立学院或其他形式的民办学校是否有独立的校园和基本办学设施，是否实施相对独立的教学组织和管理，是否独立进行招生，是否独立颁发学历证书，财务是否独立核算； ④是否制定了收益分配办法，并按要求上缴高校收益。 * drerte 2）方法： ①查阅相关党委会议记录纪要、校长办公会议记录纪要、相关批准文件,检查高校独立学院或其他形式的民办学校设立和管理情况； ②延伸检查独立学院或其他形式的民办学院的财务会计资料，核实其资产、负债和收入、支出的情况； ③审阅相关协议和会计科目，检查独立学院或其他形式的民办学校上缴母校的收入情况。 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 * drerte 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 3）案例： * drerte 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 （三）重大经济事项决策执行及效果情况 1.重点内容： 1）决策管理机制是否建立健全 内容： ①是否按照党委领导下的校长负责制，建立健全党委全委会、常委会和校长办公会等必要的会议制度和议事规则； ②重大经济决策是否遵循民主集中制原则； ③相关会议记录、纪要是否健全； ④是否建立决策监督和过错责任追究制度等。 * drerte 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 2）决策程序是否合规，有无盲目决策或擅自决策等问题 内容： ①是否将重大经济决策议题的审定纳入决策程序； ②按规定报批的重大事项是否及时报有权部门审批； ③是否坚持了先调研后决策和科学民主决策，特别是涉及技术复杂、教学科研或重大支出方面的决策； ④是否将专家咨询、学术委员会审议、职工代表大会讨论纳入决策程序。 * drerte 3）决策内容是否符合国家法律法规和相关政策 内容： ① 是否符合党的基本路线、教育方针和社会主义办学方向； ②是否符合国家相关的法律、法规和规章制度； ③是否符合国家有关高校改革和发展的总体要求； ④是否符合国家中长期教育改革和发展规划的相关要求； ⑤是否符合客观实际和学校的战略目标定位； ⑥是否体现学校自身的办学特点。 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 * drerte 4）决策执行是否有序、有效，决策事项取得的实际效果是否达到预期目标。 内容: ① 是否设立了明确具体、合理可行的执行目标； ②是否落实了执行部门和负责人，并制定了详细的执行计划或方案； ③决策的组织实施是否设定相应业务流程，并进行必要的监督检查纠偏，确保执行结果达到预期效果； ④ 是否因执行不力导致决策未达到预期效果，甚至因决策失误而导致损失浪费。 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 * drerte 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及案例 2.方法： ①根据高校填报的重大经济事项决策情况，重大查阅高校党委、校办的文件、会议纪要、会议记录，学校内部管理制度等文件汇编； ②与校领导班子成员个别访谈，走访学校相关重点部门，汇总、梳理被审计领导干部任职期间学校的重大经济事项； ③根据重要性原则、审计实施方案要求以及审计资源情况，确定拟重点抽查的重大经济事项。 * drerte 3）案例： 二、高校审计的目标、范围、重点内容、方法及