2009年注税考试教材-税法（II）.doc

2009年注税教材--税法（II） 目 录 导 论 1 一、所得税 1 二、财产税 2 三、行为税 3 第一章 企业所得税 1 第一节 概述 1 一、概念 1 二、我国企业所得税制的产生与发展 1 三、企业所得税的特点与作用 3 四、统一内、外资企业所得税的意义 4 第二节纳税义务人与征税对象 5 一、纳税义务人 5 二、征税对象 5 第三节税率 6 第四节 应纳税所得额的计算 6 一、收入总额 7 二、不征税收入和免税收入 10 三、扣除原则和范围 10 四、不得扣除的项目 14 五、亏损弥补 14 第五节资产的税务处理 14 一、固定资产的税务处理 15 二、生物资产的税务处理 15 三、无形资产的税务处理 16 四、长期待摊费用的税务处理 16 五、存货的税务处理 17 六、投资资产的税务处理 17 七、税法规定与会计规定差异的处理 18 第六节应纳税额的计算 18 一、居民企业应纳税额的计算 18 二、境外所得抵扣税额的计算 19 三、居民企业核定征收应纳税额的计算 20 四、非居民企业应纳税额的计算 22 五、房地产开发企业所得税预缴问题的处理 23 第七节税收优惠 23 一、免征与减征优惠 23 二、高新技术企业优惠 24 三、小型微利企业优惠 25 四、加计扣除优惠 25 五、创投企业优惠 25 六、加速折旧优惠 25 七、减计收入优惠 26 八、税额抵免优惠 26 九、民族自治地方的优惠 26 十、非居民企业优惠 26 十一、其他有关行业的优惠 27 十二、其他优惠 27 第八节源泉扣缴 29 一、扣缴义务人 29 二、扣缴方法 30 第九节特别纳税调整 30 一、调整范围 30 二、调整方法 32 三、核定征收 32 四、加收利息 32 第十节征收管理 32 一、纳税地点 33 二、纳税期限 33 三、纳税申报 33 四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 33 附：企业所得税年度申报表及相关明细表 36 第二章 个人所得税 77 第一节 概述 77 一、个人所得税的概念 77 二、个人所得税的特点 77 三、个人所得税的立法原则 78 第二节 征税对象 80 一、工资、薪金所得 80 二、个体工商户的生产、经营所得 81 三、对企事业单位的承包、承租经营所得 82 四、劳务报酬所得 82 五、稿酬所得 83 六、特许权使用费所得 83 七、利息、股息、红利所得 84 八、财产租赁所得 85 九、财产转让所得 85 十、偶然所得 87 十一、其他所得 87 第三节 纳税人 87 一、居民纳税人与非居民纳税人的判定标准 88 二、居民纳税人和非居民纳税人的纳税义务范围 88 三、所得来源的确定 90 四、扣缴义务人 91 第四节 税率 91 一、税率设计的原则 91 二、适用税率 92 三、减征和加成征税规定 92 第五节 计税依据的确定 93 一、计税依据的一般规定 93 二、计税依据的特殊规定 94 第六节 应纳税额的计算 95 一、工资、薪金所得的计税方法 95 二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法 101 三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法 106 四、劳务报酬所得的计税方法 106 五、稿酬所得的计税方法 108 六、特许权使用费所得的计税方法 109 七、利息、股息、红利所得的计税方法 109 八、财产租赁所得的计税方法 110 九、财产转让所得的计税方法 111 十、偶然所得和其他所得的计税方法 112 十一、个人所得税的特殊计税方法 112 第七节 减免税优惠 122 一、免税项目 122 二、减税项目 123 三、暂免征税项目 123 四、纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则 125 第八节 申报和缴纳 125 一、源泉扣缴 125 二、自行申报纳税 126 三、对高收入者的征收管理 127 四、对律师事务所从业人员个人所得税的征收管理 130 五、医疗机构个人所得税的征收管理 131 六、提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理 131 第九节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定 131 一、个人独资企业、合伙企业及纳税人 132 二、税率 132 三、查账征收应纳个人所得税的计算 132 四、核定征收应纳税额的计算 134 五、税收优惠 135 六、征收管理 135 七、投资者个人所得税申报表、个人所得税汇总申报表及填报说明 136 第三章 土地增值税 143 第一节 概述 143 一、土地增值税的概念 143 二、土地增值税的特点 143 三、土地增值税的立法原则 144 第二节 征税范围、纳税人和税率 145 一、征税范围 145 二、纳税人 147 三、税率 147 第三节 转让房