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内控制度的实例演示（续） 采购控制说明 1、采购政策 控制目标：明确采购的职责和范围 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 1.1 总经理 制定采购政策 制定和修订书面的采购政策规定： 采购责任人和具体责任。 供应商选择和采购业绩指标。 各级有权审批的业务范围和金额制度。 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制目标：选择可靠的供应商，以最合理的价格购得质量合格的产品 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.1 采购员 寻找供应商 建立程序以确保取得最佳质量和价格 将采购价格与市场价格相比较。 进行价格趋势分析。 衡量供应商业绩，建立稳定关系。 2.2 配送中心主管 选择供应商 制定并核准选择供应商的标准，包括： 供货历史。 供货能力和送货频率。 产品质量和服务水平。 来自其他客户的评价。 2.3 质检员 选择供应商的质量保证 参与质检员与供应商的选择。 内控制度的实例演示（续） 2、选择供应商 控制要求：(续 ) 编号 操作人 业务操作 控制措施 2.4 采购员 建立供应商 档案 编制供应商清单，包括对现有供应商的评价。 定期审查主要供应商的表现和交易情况，以帮助价格洽谈。 2.5 配送中心主管 供应商档案修改权限 修改供应商档案仅限于经核准的人员 2.6 财务中心主管 重要采购的审核 对重要采购，审查采购价格，并与市场价格比较。将所有比价证据和价格审核的结果存档。 内控制度的实例演示（续） 3、供应合同 控制目标：供应合同的条款有效、经过核准并符合公司政策和国家法规。 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 3.1 总经理 必须签订书面合同的要求 制定政策规定何种情况下需要正式签订书面代理和供应合同。 3.2 总经理/配送中心主管/事业部主管 合同审批 取得高级管理层对供货条件的核准。 按公司审批权限的规定，不同额度的供货合同应经不同管理层的批准。 内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制目标：所有采购业务都应被准确地记录和核准。（完整） 控制要求： 编号 操作人 业务操作 控制措施 4.1 请购人 预备采购 申请单 填制标准格式的采购申请单一式三联，一联存根，两联交配送中心，配送中心采购货物后将其中一联连同发票交财务中心。 4.2 事业部经理 批准采购 申请单 有一份有权批准采购申请单的人员名单。 4.3 采购员 选定合适的供应商 在合格的供应商清单内找出合适的供应商。 4.4 配送中心 采购订单 登记 根据被批准的请购单及已确定的供应商登记采购订单。 4.5 配送中心 主管 核准采购 订单 应由提出商品或服务需求以外的人员独立地核准采购订单。 内控制度的实例演示（续） 4、采购订单处理 控制要求：（续） 编号 操作人 业务操作 控制措施 4.6 配送中心 采购订单 存档 采购订单应及时归档，在采购订单每月存档时应检查已处理的采购订单是否连续编号。 4.7 财务中心 主管 采购价格 审核 应由采购订单核准以外的主管人员来执行审核。对所有比以前采购价格超过一定幅度的情况上报总经理。 4.8 配送中心 主管 订单取消和修改审核 每周汇总所有被取消和修改过的订单，并编制报表。 4.5 配送中心 主管 未完成采购申请的审核 每周汇总所有未完成的采购申请，并编制报表。 * 绿泉实业财务管理提升建议 * 内审的组织和管理 内审的组织 内审基本程序 内审的重点 内审组织设置的独立性越高，效果越好。一般内审机构直接向母公司董事会或母公司董事长汇报则独立性达到最高。 内审人员和审计频率按照业务规模和控制要求确定 经营审计：内部控制制度设计的合理性和执行的有效性 专项审计：如税务审计、资产管理效益审计、工程预算审计 下属公司负责人离任审计 审计计划和通知 实施审计 同被审计单位就审计发现的问题进行初步沟通 出具审计报告 被审计单位对审计提出的问题及解决方法进行反馈 提交董事会审计报告 对被审计单位问题改进的后续监控及审计效果的分析 内审方法 除常用的观察、检查 、分析性复核、计算、函证外，必要时，内审还需要进行大量调查工作 分 析 相 关 程 序 及 风 险 汇 报 结 果 确 认 相 关 程 序 及 风 险 跟 踪 理 解/ 分 析 经 营 状 况 评估具体程序的有效性及缺陷 评估具体程序内的风险 测 试 现 有 的 控 制 程 序 确认控制弱点 原因 补救措施 控制流程改进 控制流程测试 控制流程分析 实施审计的详细过程 * 绿泉实业财务管理提升建议 * 目 录 概述 预算管理 核算和报告体系 内部控制 资本运营 税务筹划 * 绿泉实业财务管理提升建议 * 资金运作 传统资金运作方式 1、资金使用的便利：活期存款 2、资金的保值增值：定期存款或保守投