第九章 通用审计软件.doc

第九章 通用审计软件 通用审计软件，是指具有常用的计算机辅助审计功能的通用计算机程序。常用的计算机辅助审计功能包括查账、复核、核对、抽样、汇总、分类、分析、预测、决策等。由于通用审计软件的适用范围广，因此，审计工作使用通用审计软件，可以扩大审计范围，提高审计的效率和质量。 第一节 通用审计软件的模块设计 通用审计软件一般是根据审计工作的步骤和审计要执行的工作来划分功能模块。因此，常见的模块划分见图9一1。 一、主控模块 主控模块的设计与一般软件的设计方法一样，可采用菜单提示的方式，让审计人员选择其功能模块。为了增加系统的安全性和保密性，系统可设置用户口令进入的方式，使得不掌握口令的人无法进入本系统。 二、审计准备模块 该模块主要实现审计准备阶段可由计算机辅助完成的功能。包括选择审计单位、组织审计人员、撰写审计方案等子模块。通过调阅审计单位资料库、审计人才库，辅助选择被审计单位和组织审计人员；通过调用审计方案模本，提供编辑和打印功能，让审计人员在基本模本的基础上编制和打印输出审计工作方案；通过调用审计通知书模本和已选择的被审计单位、审计人员，生成并打印出审计通知书。 三、审计实施模块 该模块是通用审计软件的主要模块。它主要根据审计实施阶段采用的审计方法来划分子模块。由于审计目的不同，其实施阶段所用的审计方法不一定相同。例如，财务审计中主要采用查账、对账、复核、抽样等方法，效益审计中主要采用预测、分析、决策等方法。因此，该模块可包括审计中常用的方法，也可根据审计的目的进一步划分模块。下面我们介绍几个常用的模块。 (一)查账模块 查账模块即查询模块。查账方法是审计工作中经常使用的方法，可以说，不论是财务审计，还是效益审计，都需要使用查账方法。因此，该模块设计的好坏，直接影响审计软件的质量和使用范围，也是通用审计软件不可缺少的模块。此模块可根据审计人员输入的查询条件进行任意查询。该模块设计的基本思路是：首先通过人机对话的方式让审计人员输入被查文件所在的盘符与路径，通过菜单方式显示指定盘符和路径下的所有数据文件让用户选择；其次让审计人员指定查询的字段和限定条件；最后根据用户指定的字段和查询条件，查找出符合要求的记录。 (二)汇总模块 汇总模块的功能是实现由计算机自动在指定的被审文件中对符合指定条件的记录的指定字段进行汇总或对审计中查出的错弊数额进行汇总。汇总模块设计的基本思路是：首先通过人机对话方式输入被汇总文件所在的盘符、路径；其次是限定汇总条件；最后是确定要汇总的字段并进行汇总。 (三)复核模块 在审计工作中，我们经常会发现，有些被审计单位为了虚增或虚减成本、利润等，往往在材料成本差异的计算、折旧的计算、税金的计算、存货的计价等方面做文章，通过改变计算方法等达到非法目的。会计电算化以后，有的被审计单位甚至绕过会计软件直接在有关数据文件上进行篡改。因此，在通用审计软件中设置复核功能非常必要。该模块应提供审计工作中常用的复核功能，包括材料成本差异率与差异分配的计算、多种折旧方法的计算、多种存货计价方法的成本结转的计算、多种应交税金的计算等等。通过复核，可查明会计软件本身计算方法的正确性以及数据有无被非法篡改。该模块的设计思想是通过人机对话的方式输入有关数据，然后计算机按正确的公式进行计算并与被审系统计算的结果进行比较。 (四)核对模块 由于计算机中产生的账表文件都是根据输入的数据由计算机程序产生的。因此，从原理上来说，它们应是一致的，没有核对的必要。但是，由于操作员的失误、非法的篡改、计算机病毒等的影响，还会造成账账、账证、账表的不一致。因此，设计核对模块还是必要的。此模块应提供审计工作中常用的核对功能，包括账表、账账、账实、银行对账等核对工作。其中账实核对要求审计人员将实际盘点数或结存数输入计算机，由计算机将它们与账务文件中的有关数据进行核对；银行对账要求审计人员输入银行对账单，由计算机完成对账，并编制调节表，未达账项将记录下来参加下期对账，也可以根据要求打印出来；账表与账账核对可通过人机对话，由计算机选择不同数据文件中的有关数据进行核对。 (五)分类模块 分类模块的功能是对指定的被审文件中符合指定条件的记录，按指定的关键字进行索引或排序形成分类文件。此模块的设计思路是：首先确定需索引(或排序)文件所在的盘符和路径，通过人机对话的方式，让审计人员在指定的盘符和路径下选择所需索引(或排序)的文件；其次是限定要分类的记录条件；最后确定索引(或排序)关键字，索引关键字和排序关键字的确定过程基本相同。 (六)分析模块 该模块的功能是计算和显示用于评价被审计单位财务状况和经营成果的有关