商业银行会计课程第二版吴胜教学392资金汇划与资金清算业务处理演示文档.pptVIP

活动一 活动二 大额支付系统的含义 大额支付系统是指以电子方式实时处理同城和异地的金额在规定起点（目前规定金额为5万元）以上的大额贷记业务和紧急的小额贷记支付业务，以及即时转账业务，支付指令实时发送，逐笔全额清算资金。 活动一 活动二 小额支付系统的含义 小额支付系统是指以电子方式处理同城、异地的借记支付业务以及规定金额起点（目前规定金额为5万元）以下的小额贷记支付业务。支付指令实时或批量发送，实时轧差、定时净额清算资金。 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动1 大额支付系统业务 基础知识 活动2 小额支付同城贷记业务 活动一 活动二 活动1 大额支付系统业务处理 业务引入：2012年6月5日工行杭州经开支行开户单位红叶有限公司（6222023803013297）将500000元货款汇给建行南京鼓楼支行开户的海天货运公司（426700101000015）。工行杭州经开支行通过大额支付系统进行处理。 大额支付系统业务操作流程 作为发起行的工行经开支行会计分录为：： 借：活期存款—红叶有限公司 500000 （或应解汇款） 贷：大额支付往来 500000 作为发起清算行的工行杭州分行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：存放中央银行款项 500000 信息发 送 发起准 备 账 务 处 理 行 内 处 理 发报中心收到发起清算行发来的支付信息，确认无误，加编全国密押，实时送发国家处理中心。作为发报中心的人民银行杭州中心支行会计分录为：： 借：工商银行存款——杭州分行 500000 贷：大额支付往来 500000 发报中心 国家处理中心 收报中心 国家处理中心收到发报中心发来的支付报文，逐笔确认无误后进行资金清算，并将支付信息发往收报中心。 发报中心 国家处理中心 收报中心 收报中心接收国家处理中心的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押实时发送接收清算行。作为收报中心的人民银行南京分行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：建设银行存款——南京分行 500000 发报中心 国家处理中心 收报中心 作为接收清算行的建行南京分行会计分录为：： 借：存放中央银行款项 500000 贷：大额支付往来 500000 作为接收行的建行南京鼓楼支行会计分录为：： 借：大额支付往来 500000 贷：活期存款—海天货运公司 500000 账务处 理 接 收 信 息 打 印 凭 证 核 对 信 息 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动1 大额支付系统业务 基础知识 活动2 小额支付同城贷记业务 活动一 活动二 活动2 小额支付同城贷记业务处理 小额支付系统处理的同城贷记支付业务，其信息从付款行发起，经付款清算行、城市处理中心、收款清算行至收款行止。 小额支付同城贷记业务操作流程 城市处理中心 （CCPC） 付款清算行 付款行 收款清算行 收款行 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动3 小额支付异地贷记业务 活动4 小额支付同城借记业务 活动5 小额支付异地借记业务 活动一 活动二 活动3 小额支付异地贷记业务处理 小额支付系统处理的异地贷记支付业务，其信息从付款行发起，经付款清算行、付款行城市处理中心、国家处理中心、收款行城市处理中心、收款清算行至收款行止。 小额支付异地贷记业务操作流程 国家处理中心 （NPC） 付款清算行 付款行 收款清算行 收款行 付款行城市处理中心 收款行城市处理中心 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动3 小额支付异地贷记业务 活动4 小额支付同城借记业务 活动5 小额支付异地借记业务 活动一 活动二 活动4 小额支付同城借记业务处理 小额支付系统处理的同城借记支付业务，其信息从收款行发起，经收款清算行、城市处理中心、付款清算行至付款行后，付款行按规定时限发出回执信息原路径返回至收款行止。 小额支付同城借记业务操作流程 城市处理中心 （CCPC） 收款清算行 收款行 付款清算行 付款行 模块二 跨系统资金汇划与清算业务操作处理 活动3 小额支付异地贷记业务 活动4 小额支付同城借记业务 活动5 小额支付异地借记业务 活动一 活动二 活动5 小额支付异地借记业务处理 小额支付系统处理的异地借记支付业务，其信息从收款行发起，经收款清算行、收款行城市处理中心、国家处理中心、付款行城