湖南大康牧业股份有限公司商品期货套期保值内部控制制度.PDFVIP

湖南大康牧业股份有限公司 商品期货套期保值内部控制制度 第一章 总则 第一条 为有效防范原材料市场价格波动给公司生产、经营带来的负面影响， 控制经营风险，提高公司竞争力，同时规范公司商品期货套期保值业务，加强商 品期货套期保值业务的风险管理和风险控制，根据《证券法》、《深圳证券交易 所中小企业板股票上市规则》、《中小企业板信息披露业务备忘录第25号：商品 期货套期保值业务》、《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）、财政部 2006年2月发布的《企业会计准则第24号——套期保值》及公司的有关规定，制 定本制度。公司及下属各子公司开展商品期货套期保值业务需严格按照本制度执 行。 第二条 公司的商品期货套期保值业务品种只限于生产经营所需的原材料， 即：豆粕、大豆、玉米，目的是借助商品期货市场的价格发现、风险对冲功能， 利用套期保值工具有效防范原材料价格波动风险，锁定经营利润。 第三条 公司的商品期货套期保值业务，只限于在境内商品期货交易所进行 场内市场交易，不得进行场外市场交易。 第四条 公司进行套期保值的数量不得超过公司生产经营规模需求总量，商 品期货持仓量不超过套期保值的现货量。 第五条 商品期货持仓时间应与现货保值所需的计价期相匹配，相应的套期 保值头寸持有时间原则上不得超出标的存货周转的时间。 第六条 公司应以公司名义设立专门的套期保值交易账户，不得使用他人账 户进行套期保值业务。 第七条 公司应具有与套期保值保证金相匹配的自有资金。公司应科学调度 套期保值业务的资金，并应严格控制套期保值的资金规模，不得影响公司正常经 营。 第八条 公司应严格按照规定安排商品期货套期保值交易操作人员，加强相 关人员的职业道德教育及业务培训，提高相关人员的综合素质。 第九条 公司可根据实际需要对管理制度进行审查和修订，确保制度能够适 应实际运作和新的风险控制需要。 第二章 组织机构 第十条 董事会授权总经理组织建立期货部，具体负责公司的套期保值业务 交易有关事宜。 第十一条 公司期货部主管公司的套期保值业务，期货部由公司总经理、采 购部负责人、财务部负责人、销售部负责人、内部审计部负责人以及与套期保值 业务有关的其他人员组成。 公司套期保值业务组织机构设置如下： 期货部 业务交易 业务核算 风险控制 信息披露 指令下达 资金调拨、会计核算 稽核审计 档案管理 （交易员） （会计人员） （审计专员） （董事会秘书） 期货部具体职责为： （一）负责对公司从事商品期货套期保值业务进行监督管理。 （二）听取下设机构的工作报告，批准授权范围内的套期保值交易方案。 （三）负责审定公司套期保值工作的各项具体规章制度，决定工作原则和方 针。 （四）负责交易风险的应急处理。 （五）负责向董事会提交年度报告。 （六）制订、调整套期保值交易方案。 （七）执行具体的套期保值交易。 （八）其他日常联系和管理工作。 第三章 审批权限 第十二条 商品期货投资保证金余额在上期存货余额30%以内的，由公司期货 部决定；占用商品期货保证金余额超过上期存货余额30%，由公司董事会决定。 第十三条 董事会授权期货部具体执行。各项套期保值业务必须严格限定在 经批准的套期保值计划内进行，不得超范围操作。 第四章 授权制度 第十四条 公司对商品期货套期保值交易操作实行授权管理。商品期货交易 授权书由公司法定代表人或经法定代表人授权的人员签署，交易授权书应列明有 权交易的人员名单。 第十五条 与商品期货公司订立的开户合同应按公司合同管理的有关规定以 及程序审核后，由公司法定代表人或经法