湖北省地方税务新版发票培训的讲义.docVIP

课件 一、武汉市地方税务局新版发票一览表 （一）发票种类 （二）省局系统中的发票类别 （三）发票使用范围 二、发票核定 发票管理平台→发票管理→用票核定→发票核定，点击“增加”，输入纳税人流水号，选择相应的购票方式，核定相应发票信息，然后保存。再次点击左侧“发票核定”，将相应数据报批分管所长。 备注： 1、如果纳税人“用票核定”为首次购票，则第一次购票不需要分配税票金额，可以直接售票，待下次购买发票再申报。 2、武汉市地方税务局通用定额发票，在省局核心征管系统中存在名称相近的发票名称，税管员在核定发票时候必须认真核对，防止混淆。 3、定额发票不需要核定，仅仅是指发票本身不需要核定，并非指纳税人购票行为不需要核定。 4、纳税人（含网络税控纳税人）的领购薄、发票工本费专用发票信息必须核定，并报批所长。 三、四种发售模式 发票发售菜单包括正常发售、减免发售、特批发售和网络税控发票四种发售模式，其关系图如下： 即正常发售、减免发售与网络税控发票是互不兼容的发售模式，特批发售是对其他3种发售模式的例外性补充。 正常发售 其必须满足以下2个条件： 税管员已经在省局发票系统成功进行了发票核定； 纳税人已按相应税目申报营业税。 减免发售 其必须同时满足以下2个条件： 税管员在发票管理系统将其核定为减免购票； 申报系统进行减免税认定。 操作步骤： 1、登陆发票管理平台→发票管理→用票核定→发票核定→点击“增加”，进入发票核定页面，输入纳税人流水号及发票信息，“具体方式”选择“减免购票”，并保存数据。然后再次点击左侧“发票核定”，出现“发票核定列表”，找到相应的数据并“ 报批”分管领导。 2、税管员在“纳税人资格认定——税种认定”进行减免税认定。 纳税人每月必须先在省局系统中按“税种——营业税、税目——待定”进行“减免税申报”，操作成功后方可在发票发售菜单提取可分配税票信息。 （三）网络税控发票 税管员在网络发票平台为纳税人核定发票成功后，方可进行后续发票发售。 特别提示： 1、税管员必须在“发票核定”中为网络税控发票纳税人核定“武汉市发票领购薄”，否则无法在省局系统中纳税人打印新的领购薄。 2、税管员必须将纳税人的红字、被红字、作废等网络发票全部回收确认，否则无法在省局系统中向纳税人发售网络发票。 3、税管员将纳税人的税控发票核定信息（包括但不限于数量、限开金额）有任何修改的，都必须重新注册，否则税控管理系统会提示“该纳税人注册信息有变更”，无法写卡。 4、凡新落户我局的纳税人首次购买发票（含网络税控发票），都必须填写《发票领购申请审批表》，并由管查所、征管科签字盖章。 （四）特批发售 特批发售是指按系统正常程序或相关政策无法对纳税人发售发票的，由专管员及管查所依据一定的事由，为纳税人核定购票信息，并向其发售发票。特批发售是对其他3种发售模式的例外性补充，也是追责力度最强的。 特别提示： 1、慎用特批发售进行发票核定； 2、对于特批发售的纳税人，管查所必须在《发票申购（缴验）表》上书面注明“特批发售”字样（因为系统无自动提示功能，窗口人员默认按正常程序发售）。 3、对于同时享受部分减免税优惠和缴税购票的纳税人，可以采取特批发售进行售票，也可以采取正常发售和特批发售相结合的双规模式。 操作步骤： 税管员：发票管理平台→发票管理→发票发售→领购申请，点击右侧“增加”，输入纳税人识别号，然后核定购票信息，并说明相关事由，点击“保存”，然后报批分管所长。 分管所长：进入“代办事宜”，确定审批意见。如果选择同意，同时在申购缴验表上注明“特批发售”。 四、发票查验（原一户式中的发票缴销） 1、需查验的发票指：除了定额发票、网络发票和税控发票之外所有在省局发票管理系统中领购的发票。 2、纳税人必须按购买发票所属营业税税目足额报税，否则无可分配税票信息，将导致无法查验发票。 3、操作路径：登录系统→→发票管理→查验缴销→发票查验，选择营业税税目、流水号，根据结存信息进行发票查验。 【快捷输入】：可以点击【提取结存】，系统会将纳税人发票结存信息提取到发票查验信息栏中，可以减少输入或误操作。 五、相关问题荟萃 1、收据如何发售？ 根据《武汉市地方税务局关于地方税务发票换版的通告》精神，新版发票已经取消了“武汉市地方税务局统一收款收据”，不再向纳税人发售收据。 2、定额发票如何查验（缴销）？ 定额发票（包括出租车燃料附加费发票）因为在发票发售过程中已经进行了税票信息分配，即系统认为纳税人已经缴纳相应税控，无需再次查验（缴销）。 3、可否向纳税人发售通用手工发票？ 根据《武汉市地方税务局关于地方税务发票换版的通告》要求，此发票仅供使用网络和税控发票的纳税人在停电等应急特殊情况时使用，并且每次只可领购少量发票。 4、某纳税人享受月减免税800元的优惠，已经在发票管理系统