所得税汇算清缴辅导课.docVIP

2014年度所得税汇算清缴辅导课 ――有关所得税年报网厅申报操作及填报事项 大家好，今天有幸在QQ群里跟大家一起交流，我这次主要讲一下有关2014年度所得税年报网厅的具体操作及填表上的一些事项，希望通过我的大概讲解对你们有所帮助，今年企业所得税汇算清缴启用了新的年报表，报表内、报表间及与我们税务机关管理系统的监控加强了很多，也给你们年报的填报、申报工作带来一定困难，提交申报失败的概率会增加，以下具体讲解一下申报操作及填报事项。 一、申报方式： （一）通过宁波市国税局网上办税大厅申报。 访问地址：通过国税外网（），进入办税服务厅登陆界面或直接点击/etax/login.jsp。 （二）到主管税务机关办税服务厅自助服务区，进入网上办税大厅申报。 （三）宁波市国税局网上办税大厅下载所得税年报申报离线表单，制成电子申报数据文件，到各主管税务机关的办税服务厅窗口申报。 二、申报前期准备 无论您采用何种方式申报，为了避免您不必要的麻烦，请您务必在企业所得税年报申报前完成如下几项工作。 （一）领取CA证书。 由于年报申报采用离线表单申报的形式，所有的企业都必须通过CA证书验证才能成功递交年报。因此，如果您没有CA证书，请到主管税务机关办税服务厅办理CA证书申请。 （二）查验四季度预缴申报 如果您未进行2014年第四季度所得税预缴申报，应首先完成第四季度所得税预缴申报。否则，你的年度申报将无法完成。（）事先办理税收优惠备案 如您享受如下税收优惠，需事先在办税服务厅办理优惠备案，在备案生效后再进行网厅申报如您没有相应优惠事项的有效备案记录，系统将提示您的年报相应的税收优惠无有效备案，造成申报失败。例如：申报业务处理异常：异常，请重新检查！【A107010第22行：开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠无有效备案记录，该行值不能大于0，请先到当地办税服务厅办理此项备案！】 1、如有享受A100000、A107010、A107020、A107040所列的税收优惠，请根据《税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表》先去办税服务厅办理相应的税收优惠备案。 税收优惠填报行次与需办理的优惠备案事项对应关系表 要填报表代码及其相应的行次 需办理的税收优惠备案事项 A107010第2行 购买国债取得利息收入企业所得税优惠 A107010第3行 符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益企业所得税优惠 A107010第4行 符合条件的非营利组织企业所得税优惠 A107010第7-9行 证券投资基金企业所得税优惠 A107010第16行 综合利用资源企业所得税优惠 A107010第19行 取得中国铁路建设债券利息收入企业所得税优惠 A107010第18行 金融机构农户小额贷款企业所得税优惠 A107010第22行 开发新技术、新产品、新工艺企业所得税优惠 A107010第23-25行 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员企业所得税优惠 A107020 第1-16行 从事农、林、牧、渔业项目所得税优惠备案 A107020 第17-25行 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营企业所得税优惠 A107020 第26-32行 从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税优惠 A107020 第33-35行 符合条件的技术转让企业所得税优惠 A107020 第38行 节能服务公司实施合同能源管理项目企业所得税优惠 A107030第行 创业投资企业所得税优惠 A107040 第2行 国家需要重点扶持的高新技术企业所得税优惠 A107040 第6行 经营性文化事业单位转制企业所得税优惠 A107040 第7行 动漫企业所得税优惠 A107040 第14行 促进重点群体创业就业企业所得税优惠 A107040 第18、20行 新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业所得税优惠 A107040 第19、21行 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业所得税优惠 A107040 第23行 生产和装配伤残人员专门用品企业所得税优惠 A100第行购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备企业所得税优惠 2、如果您的年报附表A105100的第14行第4列（特殊性税务处理的帐载金额）大于0或第14行第5列（特殊性税务处理的税收金额）大于0时，您应该进行特殊重组备案，否则年报申报失败，系统会提示您企业重组所得税特殊性税务处理无有效备。 （） 如果您的年报附表A105090的第9行第列大于0，您应事先进行资产损失专项申报。如果您没有相应的资产损失专项申报记录，申报年报时系统会提示没有进行资产损失专项申报，造成申报失败。（）事先申报企业年度财务报表 根据国家税务总局有关规定，纳税人在办理企业所得税年度纳税申报时，应同时报