帐簿组织系统一.PPT

第十四章　帳簿組織系統（一） 第一節　帳簿組織系統 第二節　特種日記簿 第三節　普通日記簿 第一節　帳簿組織系統 帳簿的基本組織 帳簿之基本組織 企業最基本必備的兩本帳簿是 　　 帳簿的劃分 日記簿的分割 第二節　特種日記簿 特種日記簿的組織體系 特種日記簿的組織體系 二分法 四分法 五分法 現　金　簿 現金收付的事項經記入現金簿以後，就不再記入普通日記簿，同時與現金收付無關的交易也不能記載於現金簿內。 現金簿的格式 對照式 對照式現金簿（現金簿的記載方法） 餘額式現金簿 對照式現金簿（現金簿的過帳方法） 銷　貨　簿 專為記載商品銷售交易的特種日記簿，稱 為銷貨簿。 銷貨簿的格式及記載的方法 進　貨　簿 意義 　 特種日記簿的功用 便利會計事務的分工 第三節　普通日記簿 普通日記簿的意義及記載事項 重記單過法 拆開分記法 * * 帳　　簿：與會計處理工作有關之帳、 表、單、 證等包括原始交易憑證、 日記簿、分 類帳、 備查簿、 財務報表均屬之。 帳簿組織：對於企業所設置的帳簿加以組織及分 類，建立適當的運用程序，使各種帳 簿結合為經濟有效之帳務處理工作。 帳簿組織的演進 帳簿的劃分 專欄之設置：將業務使用頻率較多的帳戶，在日記簿設置專欄。設有專欄的日記簿稱為多欄式日記簿。 (1) 日記簿 (2) 分類帳 這種只設一本日記簿及分類帳的帳簿組織，稱為 單一日記簿制度。 將日常交易次數較多的項目，自日記簿畫出， 單獨設置專用帳簿。 將分類帳中，交易頻繁、 性質相同的帳戶劃 分出來，另設明細分類帳。 分類帳的劃分 帳簿劃分後的記帳程序 現金簿 銷貨簿 進貨簿 特種日記簿的功用 特種日記簿的組織體系 特種日記簿的組織體系 現金簿的格式 現金簿的記載方法 對照式現金簿 餘額式現金簿 現金簿的過帳方法 對照式現金簿 分類帳 餘額式 現收交易記入現金簿的收方 將交易日 期填入日 期欄 將現金之對 方科目填入 會計科目欄 將現金之對 方科目填入 會計科目欄 將交易金額 填入金額欄 現付交易，應記入現金 簿的付方，並記入日期 欄、會計科目欄、摘要 欄及付方金額欄內 現金收入與支付 事項之對方科目 記入收入金額欄 表示借：現金 記入支出金額欄 表示貸：現金 商品買賣頻繁的行業都有設置銷貨簿的必要。 銷貨簿的格式及記載的方法 銷貨簿的過帳方法 將交易發生 之日期，記 入日期欄 因銷貨簿代表「貸：銷貨」 ，所以只須將銷貨之對方科 目即借方科目，記入借方科 目欄 將交易之 概要記入 摘要欄 過帳後記入 分類帳帳戶 的頁數 將交易之商 品金額記入 金額欄 專為記載商品之購買交易事項而設置的特種日記簿。 進貨簿的記帳與過帳方法 簡化分錄 簡化過帳手續 分類表示 收內部控制之效 開業記錄 　　 調整記錄 轉回記錄 混合交易的記載方式 重記單過法 拆開分記法 虛存虛欠法 更正記錄 結帳與開帳記錄 雜項記錄 整個交易分錄 有關現金收入部分計入收方 其實是兩個分錄的合寫，其中 89/9/10 現　　金　 5,000 第一個分錄再寫入現金簿中 應收帳款　 5,000 89/9/10 應收票據　20,000 應收帳款　 20,000