应纳税所得额＝利润总额纳税调整增加额.PPT

14.4 税收优惠 企业下列项目的所得免征企业所得税（ ） A．坚果的种植 B．农产品初加工 C．林木的培育 D．茶的种植 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 A．获利年度 B．盈利年度 C．项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D．领取营业执照年度 在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（ ） A．2008年按18%税率执行 B．2009年按20%税率执行 C．2010年按22%税率执行 D．2011年按24%税率执行 按企业所得税暂行条例的规定,缴纳企业所得税,月份或者季度终了后要在规定的期限内预缴,年度终了后要在规定的期限内汇算清缴。其预缴、汇算清缴的规定期限分别是( )。 A．7日、45日 B．10日、3个月 C．15日、4个月 D．15日、5个月 某企业2008年发生下列业务： （1）销售产品收入2000万元； （2）接受捐赠材料一批，取得赠出方开具的增值税发票，注明价款10万元，增值税1.7万元；企业找一运输公司将该批材料运回企业，支付运杂费0.3万元； （3）转让一项商标所有权，取得营业外收入60万元； （4）收取当年让渡资产使用权的专利实施许可费，取得其他业务收入10万元； （5）取得国债利息2万元； （6）全年销售成本1000万元； （7）全年销售费用500万元，含广告费400万元；全年管理费用300万元，含招待费80万元，新产品开发费用70万元；全年财务费用50万元； （8）全年营业外支出40万元，含通过政府部门对灾区捐款20万元、直接对私立小学捐款10万元、违反政府规定被工商局罚款2万元。 要求计算该企业应纳所得税额。 谢谢！再见！ 2、具体内容： （1）对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15％的税率征税 国家鼓励类产业的内资企业指以《当前国家重点鼓励发展的产业、产品和技术目录（2000年修订）》规定的产业项目为主营业务，其主营业务收入占企业总收入70％以上的企业 （2）经省级人民政府批准，民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税。凡减免税涉及中央收入≥100万元需报国家总局批准 （3）对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，上述项目业务收入占企业总收入70％以上的，内资企业自开始生产经营之日起，二免三减半 第七节 税收优惠 （四）其他事项 1、享受过渡优惠政策的企业，应按新税法和条例中有关收入和扣除的规定计算应纳税所得额 2、过渡政策与新税法存在交叉的，由企业选择最优惠政策执行，但不得叠加，不得改变 3、法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区（经济特区），及在此区域内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可享受过渡政策 4、国家已确定的其他鼓励类企业，可按照国务院规定享受减免税优惠 第七节 税收优惠 一、扣缴义务人 1、对非居民企业取得预提项目规定的所得，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人 税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴 支付人：对非居民企业直接负有支付款项义务的单位或个人 支付形式：现金、汇拨、转账、权益兑价支付等货币支付 非货币支付 到期应支付的款项：支付人按照权责发生制原则应计入相关成本、费用的应付款项 2、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可指定支付人为扣缴义务人 第八节 源泉扣缴 第八节 源泉扣缴 二、扣缴方法 1、扣缴税款按非居民企业应纳税额的计算方法计算税款 2、 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 企业未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税义务人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税义务人的应纳税款 所得发生地存在多处的，由纳税义务人选择其中之一申报纳税 企业在中国境内其他收入：该企业在中国境内取得的各种来源的收入 3、税务机关在追缴该纳税义务人应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该纳税义务人 4、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表 一、调整范围 企业与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立交易原则收取或支付价款、费用 不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照以下合理方法进行调整 独立交易原则是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来所遵