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L/O/G/O 个人所得税法 第四节 税收优惠 暂免征个人所得税项目（3项） 免征个人所得税优惠（31项） 减征所得税优惠（3项） 暂免项目 1外籍个人 （1）外籍个人以“非现金”形式或“实报实销”形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费洗衣费 （2）外籍个人按合理的标准取得的境内、境外出差补贴 （3）外籍个人取得的语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分 （4）外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 2对国有企业职工，因企业被依法宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税 3对工伤职工及其近亲属按照规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税 A 例题1 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是 A A李某取得的保险赔款 B张某取得的加班补贴 C陈某取得特许权的经济赔偿收入 D王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金 例题2 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂免征收个人所得税的有（BD） A外籍个人以现金形式取得的住房补贴 B外籍个人从外商投资企业取得的股息，红利所得 C个人转让自用3年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D个人购买福利彩票，一次中奖收入1000元的 第五节 境外所得的税额扣除 注意：避免重复征税（境外所得） 税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。 纳税义务人在中国境外一个国家或地区实际已经缴纳的个人所得税税额，低于依照上述规定计算出的该国家或地区抵免限额的，应当在中国缴纳差额部分的税款；超过该国家或地区抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是可以在以后纳税年度的该国家或者地区抵免限额的余额中补扣，补扣期限最长不得超过五年。 第六节 税收管理 个人所得税的纳税办法 自行申报 代扣代缴 纳税义务人： 自2006年1月1日起，年收入在12万元以上的 从中国境内取得两处或两处以上工资薪金所得的 从中国境内取得的所得 取得的应税所得，没有扣缴义务人的 其他 自行申报纳税的内容 1.构成12万元的所得 2.不包含在12万元中的所得 3.各项所得的年所得的计算方法 纳税期限 15日 3个月 30日 申报方式 电文 邮寄 直接到主管税务机关申报 其他 有利于控制税源，防止漏税和逃税 扣缴义务人：凡支付个人应纳税所得的企业（公司）、事业单位、机关、社会团体、军队、驻华机构、个体户等单位或者个人，为个人所得税的扣缴义务人。 代扣期限：15日 代扣代缴的范围： 1 工资 薪金所得 2 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 3 劳务报酬所得 4 稿酬所得 5 特许权使用费所得 6 利息 股息 红利所得 7 财产租赁所得 8 财产转让所得 9 偶然所得 10 经国务院财政部门确定征税的其他所得 核定征收 核定征收，是指按照《税收征收管理法》的有关规定对无法查账征收的纳税人所采用的一种征收形式 Thank you! * L/O/G/O